Cho mình hỏi cả nhà. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thuế chấp nhận rồi. Công ty đóng hai mươi triệu tiền thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng trong năm đã đóng tạm tính mười lăm triệu rồi, thì tờ khai 03/TNDN có phải đưa mười lăm triệu vào chỉ tiêu G2, còn lại đóng năm triệu không ạ. Mà trên trang dịch vụ công vẫn để hai mươi triệu chưa nộp là sao mọi người ạ. Cho em ý kiến có cần nộp lại bổ sung đưa mười lăm triệu vào G2 không ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cách điền chỉ tiêu trên tờ khai 03/TNDN

Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP), mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu 03/TNDN) được sử dụng để kê khai số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Trong trường hợp công ty đã tạm nộp 15 triệu đồng thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm và quyết toán xác định tổng số thuế phải nộp là 20 triệu đồng, Anh/Chị cần điền như sau:

Xem thêm: Khi tra cứu dữ liệu thu nhập mà thấy thiếu thông tin thì có cần liên hệ trực tiếp cơ quan thuế hay làm việc với công ty cũ?

• Chỉ tiêu [G1]: Ghi tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán, tức là 20.000.000 đồng.
• Chỉ tiêu [G2]: Ghi số thuế đã tạm nộp trong năm, tức là 15.000.000 đồng (dựa trên các biên lai nộp tạm tính đã thực hiện).
• Chỉ tiêu [G3]: Hệ thống sẽ tự động tính số thuế còn phải nộp, bằng [G1] trừ [G2], tức là 5.000.000 đồng. Lúc này, công ty chỉ cần nộp thêm 5.000.000 đồng để hoàn tất nghĩa vụ thuế.

Việc điền đúng chỉ tiêu [G2] giúp cơ quan thuế xác nhận số tạm nộp đã được khấu trừ, tránh tình trạng tính trùng lặp hoặc phạt chậm nộp. Nếu tờ khai ban đầu chưa ghi nhận số tạm nộp vào [G2], đây là lỗi kê khai cần được điều chỉnh theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2023).

Lý do hiển thị số tiền chưa nộp trên cổng dịch vụ công và hướng xử lý

Trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), hệ thống có thể hiển thị tổng số thuế phải nộp theo quyết toán (20.000.000 đồng) là chưa nộp nếu tờ khai 03/TNDN chưa được cập nhật đầy đủ thông tin tạm nộp tại chỉ tiêu [G2], hoặc dữ liệu tạm nộp chưa được đồng bộ từ các biên lai nộp thuế trước đó. Điều này thường xảy ra do hệ thống tự động tính toán dựa trên dữ liệu kê khai, không tự động trừ tạm nộp nếu không được ghi nhận rõ ràng trong tờ khai quyết toán, theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Để khắc phục, Anh/Chị cần kiểm tra và bổ sung tờ khai nếu phát hiện sai sót. Cụ thể:

Xem thêm: Em đang thắc mắc là nếu cá nhân nộp thừa thuế TNCN nhưng không làm hoàn thì số tiền đó có tự động chuyển sang năm sau không?

• Nếu tờ khai đã nộp mà chưa điền [G2] là 15.000.000 đồng, công ty phải thực hiện điều chỉnh theo quy trình bổ sung hồ sơ khai thuế tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
• Không cần nộp lại toàn bộ tờ khai nếu chỉ sai sót nhỏ; thay vào đó, sử dụng chức năng "Điều chỉnh, bổ sung" trên cổng dịch vụ công để cập nhật chỉ tiêu [G2], kèm theo các biên lai tạm nộp làm chứng từ đính kèm.
• Sau khi bổ sung, hệ thống sẽ cập nhật lại số còn phải nộp chỉ còn 5.000.000 đồng, và Anh/Chị nộp thêm khoản này qua tài khoản ngân hàng hoặc cổng điện tử để tránh phạt chậm nộp (từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

Việc bổ sung kịp thời giúp tránh rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai và bổ sung tờ khai giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không đáng có, đảm bảo dòng tiền ổn định và uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, nó hỗ trợ quá trình quyết toán thuế diễn ra suôn sẻ, giảm thiểu rủi ro kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.