Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), thu nhập từ cổ tức là một trong những khoản thu nhập chịu thuế TNCN. Cụ thể, Điều 3 khoản 2 điểm d của Luật quy định: "Thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm thu nhập từ cổ tức, lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi mua trái phiếu và các chứng khoán khác". Điều này áp dụng cho cả cổ tức được trả bằng tiền mặt hoặc bằng cổ phiếu, miễn là phát sinh từ hoạt động đầu tư vốn của cá nhân.
Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN đã làm rõ rằng, khi công ty trả cổ tức bằng tiền mặt, khoản thu nhập này được coi là thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam, bất kể cá nhân nhận là cư trú hay không cư trú. Đến năm 2025, các quy định này vẫn được duy trì mà không có thay đổi lớn, theo các văn bản cập nhật từ Bộ Tài chính, nhằm đảm bảo tính nhất quán trong hệ thống thuế. Do đó, cổ tức bằng tiền mặt không được miễn thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt như cổ tức từ quỹ đầu tư chứng khoán (được miễn theo Điều 4 Luật Thuế TNCN).
2. Trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của công ty trả cổ tức
Có, công ty trả cổ tức bằng tiền mặt bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả cho cổ đông cá nhân. Theo Điều 25 Luật Thuế TNCN và Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả thu nhập (ở đây là công ty cổ phần) có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn với mức thuế suất 5% trên tổng số tiền cổ tức trước khi chuyển khoản hoặc thanh toán.
Quy trình cụ thể như sau: Công ty phải lập bảng kê chi tiết danh sách cổ đông nhận cổ tức, tính toán số thuế tạm khấu trừ (5% x số tiền cổ tức), và nộp số thuế này vào ngân sách nhà nước trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Đồng thời, công ty cấp cho cá nhân biên lai khấu trừ thuế hoặc chứng từ tương đương. Nếu cổ đông là tổ chức (không phải cá nhân), thì không áp dụng khấu trừ TNCN mà chuyển sang thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý rằng, đối với cá nhân không cư trú (người nước ngoài hoặc Việt kiều không đáp ứng điều kiện cư trú), mức khấu trừ có thể lên đến 20% nếu thu nhập phát sinh từ Việt Nam, theo Điều 25 khoản 3. Công ty cần kiểm tra tình trạng cư trú của cổ đông để áp dụng đúng mức thuế, tránh rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
3. Cách tính và kê khai thuế TNCN từ cổ tức
Việc tính thuế khá đơn giản nhờ phương pháp khấu trừ tại nguồn. Công thức cơ bản: Thuế TNCN phải nộp = 5% x Thu nhập từ cổ tức (chưa khấu trừ). Ví dụ, nếu Anh/Chị nhận 100 triệu đồng cổ tức bằng tiền mặt, công ty sẽ khấu trừ 5 triệu đồng thuế và chuyển 95 triệu đồng. Số thuế 5 triệu đồng được công ty kê khai qua Mẫu 02/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) và nộp cho cơ quan thuế địa phương.
Đối với cá nhân cư trú, số thuế này được tính vào tổng thu nhập chịu thuế hàng năm để quyết toán thuế TNCN (nếu có nhiều nguồn thu khác). Cá nhân có thể làm thủ tục hoàn thuế nếu tổng thu nhập dưới mức miễn thuế (hiện tại 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc). Quyết toán thực hiện trước ngày 30/4 năm sau qua ứng dụng eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận