Dạ em xin hỏi về thuế nhà thầu nước ngoài đối với dịch vụ chạy quảng cáo trực tuyến, công ty em có chi trả tiền phí quảng cáo cho Google và Facebook qua thẻ tín dụng của công ty, hiện tại hai ông lớn này đã đăng ký thuế tại Việt Nam và có nộp thuế trực tiếp, vậy công ty em khi chi trả các khoản chi phí này có phải giữ lại tiền để kê khai và nộp thay thuế nhà thầu (gồm thuế GTGT và thuế TNDN) nữa không, hay chỉ cần lưu lại hóa đơn, chứng từ thanh toán của họ là đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp rồi ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về nghĩa vụ khấu trừ thuế nhà thầu

Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, khi nhà thầu nước ngoài đã đăng ký, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNDN trực tiếp tại Việt Nam đối với dịch vụ quảng cáo trực tuyến, công ty Việt Nam không phải thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu. Việc Google và Facebook đã hoàn tất đăng ký thuế tại Việt Nam làm căn cứ để bên chi trả được miễn nghĩa vụ khấu trừ theo quy định tại Điều 4 và Điều 12 Thông tư này.

Về điều kiện tính chi phí được trừ

Khoản chi phí quảng cáo được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán qua thẻ tín dụng và xác nhận nộp thuế của nhà thầu nước ngoài. Luật Thuế TNDN 2025 quy định chi phí phải có chứng từ hợp pháp, bao gồm biên bản đối chiếu công nợ hoặc xác nhận thanh toán từ Google, Facebook.

Về hồ sơ cần lưu trữ

• Hóa đơn điện tử hoặc chứng từ thanh toán qua thẻ tín dụng.
• Xác nhận đăng ký thuế và nộp thuế của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam.
• Hợp đồng dịch vụ quảng cáo và biên bản nghiệm thu dịch vụ.

Các chứng từ này đủ để chứng minh chi phí hợp lý mà không cần khấu trừ thêm thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.