Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc kê khai và điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019, tổ chức trả thu nhập (doanh nghiệp) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho cá nhân. Nếu doanh nghiệp kê khai sai mức thu nhập dẫn đến số thuế phải nộp bị tăng lên, trách nhiệm điều chỉnh chính thuộc về doanh nghiệp. Cụ thể, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP) quy định doanh nghiệp phải thực hiện điều chỉnh hồ sơ khai thuế, tính toán lại số thuế thiếu và nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp (nếu có). Doanh nghiệp cũng chịu trách nhiệm xử lý vi phạm hành chính về thuế, bao gồm phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu, tùy theo mức độ vi phạm (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế năm 2019). Việc này đảm bảo doanh nghiệp không được chuyển trách nhiệm sang cá nhân, vì họ là bên trực tiếp quản lý dữ liệu thu nhập và khấu trừ thuế.
Trách nhiệm của cá nhân trong quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN hàng năm theo Luật Quản lý thuế năm 2019 ngay cả khi phát hiện sai sót từ doanh nghiệp cũ. Trong trường hợp này, cá nhân không chịu trách nhiệm trực tiếp điều chỉnh hồ sơ của doanh nghiệp, nhưng phải tự kê khai chính xác thu nhập thực tế để xác định số thuế đúng phải nộp hoặc được hoàn. Nếu số thuế tăng do sai sót của doanh nghiệp, cá nhân có quyền yêu cầu doanh nghiệp cung cấp chứng từ điều chỉnh để hỗ trợ quyết toán, nhưng trách nhiệm nộp bổ sung thuế (nếu có) vẫn thuộc doanh nghiệp theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP). Cá nhân chỉ bị ảnh hưởng gián tiếp nếu không quyết toán kịp thời, dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (Điều 59 Luật Quản lý thuế năm 2019). Do đó, cá nhân nên chủ động thu thập chứng từ từ doanh nghiệp để tránh rủi ro cá nhân hóa.
Quy trình xử lý điều chỉnh khi cá nhân phát hiện sai sót
Khi phát hiện doanh nghiệp cũ kê khai sai mức thu nhập trong quá trình quyết toán, cá nhân cần phối hợp với cơ quan thuế để yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh. Quy trình được hướng dẫn theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP), tập trung vào việc cá nhân hỗ trợ quyết toán mà không tự chịu trách nhiệm chính.
Bước 1: Liên hệ doanh nghiệp cũ để yêu cầu điều chỉnh
Cá nhân gửi văn bản yêu cầu doanh nghiệp cung cấp chứng từ thu nhập chính xác và thực hiện điều chỉnh hồ sơ khai thuế TNCN (theo mẫu tại Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP)). Doanh nghiệp phải hoàn thành điều chỉnh trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi nhận yêu cầu, kèm theo việc nộp bổ sung thuế nếu thiếu. Nếu doanh nghiệp không hợp tác, cá nhân có thể khiếu nại lên cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp theo Điều 114 Luật Quản lý thuế số năm 2019.
Bước 2: Thực hiện quyết toán thuế TNCN của cá nhân
Cá nhân kê khai quyết toán thuế TNCN trực tuyến qua hệ thống eTax hoặc tại Chi cục Thuế nơi cư trú, sử dụng chứng từ từ doanh nghiệp (nếu có) để tính toán thu nhập thực tế. Thời hạn quyết toán là ngày 30/4 năm sau (Điều 44 Luật Quản lý thuế số năm 2019). Nếu số thuế tăng, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp nộp bổ sung thay vì cá nhân.
Bước 3: Theo dõi và xử lý vi phạm nếu cần
Sau quyết toán, nếu doanh nghiệp không điều chỉnh, cá nhân có thể yêu cầu cơ quan thuế kiểm tra và xử lý doanh nghiệp theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP). Cơ quan thuế sẽ thông báo kết quả điều chỉnh cho cá nhân trong vòng 30 ngày, đảm bảo quyền lợi của cá nhân được bảo vệ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp cá nhân tránh các khoản phạt không đáng có và đảm bảo số thuế được tính chính xác, giảm thiểu rủi ro pháp lý lâu dài. Đồng thời, nó thúc đẩy trách nhiệm của doanh nghiệp trong hệ thống quản lý thuế minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận