Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi
Theo quy định tại khoản 2.21 Điều 6 Thông tư 48/2019/TT-BTC ngày 05/7/2019 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP), doanh nghiệp được phép trích lập dự phòng đối với các khoản phải thu có dấu hiệu khó đòi. Dấu hiệu khó đòi bao gồm trường hợp khoản nợ đã quá hạn trên 6 tháng kể từ ngày đến hạn thanh toán, ngay cả khi khách hàng chưa có xác nhận phá sản hoặc mất khả năng thanh toán. Việc lập dự phòng phải dựa trên nguyên tắc thận trọng trong kế toán, theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 (VAS 01) và số 02 (VAS 02), nhằm phản ánh rủi ro thực tế mà không cần chờ đến xác nhận phá sản. Doanh nghiệp cần có quyết định của người đại diện theo pháp luật về mức trích lập cụ thể, dựa trên đánh giá từng khoản nợ, và ghi nhận vào sổ sách kế toán cuối kỳ.
Tính dự phòng vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo khoản 2.21 Điều 6 Thông tư 48/2019/TT-BTC, miễn là đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau: (i) khoản phải thu có dấu hiệu khó đòi như quy định (quá hạn trên 6 tháng là một dấu hiệu cơ bản); (ii) có quyết định của người đại diện theo pháp luật về việc lập dự phòng và mức trích lập; (iii) dự phòng được sử dụng đúng mục đích, và nếu sau này thu hồi được nợ thì phải hoàn nhập dự phòng vào thu nhập chịu thuế. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020 và các quy định cập nhật đến năm 2025 theo Luật số 32/2024/QH15) không yêu cầu xác nhận phá sản làm điều kiện tiên quyết để trích lập, mà chỉ cần tuân thủ các quy định về chi phí hợp lý, hợp lệ. Trường hợp chưa có xác nhận phá sản, doanh nghiệp vẫn được trích lập và trừ thuế, nhưng phải lưu trữ hồ sơ chứng minh dấu hiệu khó đòi (như hợp đồng, biên bản đối chiếu công nợ, thông báo đòi nợ) để phục vụ kiểm tra thuế. Nếu không đáp ứng, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi này, dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro thuế, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch. Đồng thời, tránh các sai sót có thể dẫn đến kiểm tra, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận