Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ theo Thông tư 48/2019/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 24/2022/TT-BTC), các khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi được chấp nhận là chi phí được trừ nếu doanh nghiệp có đầy đủ bằng chứng về việc nợ quá hạn hoặc đối tác không có khả năng thanh toán. Việc trích lập đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp giảm số thuế TNDN phải nộp mà còn đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính trước các kỳ thanh tra thuế.
Điều kiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi
Khoản nợ phải thu được trích lập dự phòng phải là khoản nợ đã quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ hoặc các cam kết nợ khác. Đối với các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế đã rơi vào tình trạng phá sản, giải thể hoặc đối tác cá nhân đã chết, mất tích, doanh nghiệp cũng được phép trích lập dựa trên các văn bản xác nhận của cơ quan pháp luật hoặc tòa án.
Tỷ lệ trích lập theo thời gian quá hạn
Mức trích lập được tính toán dựa trên thời gian quá hạn của khoản nợ theo quy định tại khoản 2.7 Điều 10 Thông tư 48/2019/TT-BTC. Cụ thể: trích lập 30% giá trị đối với khoản nợ quá hạn từ 6 tháng đến dưới 1 năm; 50% đối với khoản nợ từ 1 năm đến dưới 2 năm; 70% đối với khoản nợ từ 2 năm đến dưới 3 năm và 100% đối với khoản nợ từ 3 năm trở lên. Doanh nghiệp cần lưu ý tổng mức trích lập dự phòng không được vượt quá số dư thực tế của các khoản nợ phải thu tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
Hồ sơ chứng minh khoản nợ khó đòi
Để bảo vệ chi phí này trước cơ quan Thuế, doanh nghiệp phải lưu trữ bộ hồ sơ chứng minh tính hợp lệ của khoản nợ bao gồm:
- Hợp đồng kinh tế, hóa đơn điện tử hoặc chứng từ gốc của giao dịch.
- Biên bản đối chiếu công nợ có xác nhận của hai bên tại thời điểm cuối năm.
- Công văn nhắc nợ hoặc thông báo yêu cầu thanh toán đã gửi cho đối tác.
- Quyết định trích lập dự phòng do người đại diện pháp luật phê duyệt.
- Danh sách các khoản nợ khó đòi theo mẫu tại Thông tư 48/2019/TT-BTC.
Kê khai và xử lý hoàn nhập dự phòng
Tại thời điểm quyết toán thuế TNDN năm 2025 (thực hiện vào tháng 3/2026), doanh nghiệp tổng hợp số dự phòng đã trích lập vào chỉ tiêu chi phí được trừ trên tờ khai quyết toán. Trường hợp trong năm 2026, doanh nghiệp thu hồi được một phần hoặc toàn bộ khoản nợ đã trích lập trước đó, kế toán phải thực hiện hoàn nhập dự phòng và ghi nhận vào thu nhập khác để tính thuế TNDN. Việc không thực hiện hoàn nhập đúng thời điểm có thể dẫn đến rủi ro bị xử phạt hành chính và truy thu thuế kèm tiền lãi chậm nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các điều kiện trên giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí, tránh phát sinh thêm nghĩa vụ thuế từ 20% trên số chi phí không hợp lệ, cộng phạt chậm nộp 0,03%/ngày. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, hỗ trợ dòng tiền ổn định cho hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận