Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chào Anh/Chị, cảm ơn Anh/Chị đã cung cấp nội dung tư vấn về việc bổ sung giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (con cái) khi quyết toán thuế TNCN. Nội dung của Anh/Chị đã khá bao quát, tuy nhiên để bản tư vấn chuyên nghiệp và sắc bén hơn tại thời điểm tháng 04/2026, tôi xin hiệu chỉnh các căn cứ pháp lý mới nhất và cấu trúc lại quy trình cho mạch lạc.
Lưu ý quan trọng: Từ năm 2023-2024, các quy định về đăng ký người phụ thuộc đã có sự đồng bộ hóa mạnh mẽ với cơ sở dữ liệu dân cư quốc gia.
Điều kiện và mức giảm trừ gia cảnh năm 2026
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 (vẫn đang có hiệu lực thi hành), mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau:
- Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Nguyên tắc tính giảm trừ cho con mới sinh: Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Nghĩa là nếu con sinh vào tháng 05/2025, khi quyết toán thuế vào đầu năm 2026, Anh/Chị sẽ được tính giảm trừ đủ 8 tháng cho năm 2025, bất kể thời điểm đăng ký thực tế là lúc nào.
Hồ sơ bổ sung người phụ thuộc (Con cái)
Hiện nay, việc sử dụng Số định danh cá nhân (trên Giấy khai sinh mới hoặc thẻ CCCD của con) đã thay thế cho nhiều loại giấy tờ rườm rà.
- Trình tự ưu tiên giấy tờ:
- Bản sao Giấy khai sinh hoặc Trích lục khai sinh (có số định danh cá nhân).
- Nếu con trên 18 tuổi đang đi học: Cần thêm bản sao Thẻ sinh viên hoặc xác nhận của nhà trường.
- Mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN: Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Lưu ý: Nếu Anh/Chị ủy quyền cho công ty quyết toán thay, chỉ cần nộp hồ sơ cho bộ phận kế toán. Nếu tự quyết toán, hồ sơ này sẽ được đính kèm bản quét (scan) khi nộp tờ khai online qua hệ thống eTax Mobile.
Quy trình thực hiện quyết toán và bổ sung giảm trừ
Anh/Chị nên hướng dẫn người thân thực hiện theo các bước sau để tối ưu thời gian:
Trước khi nộp tờ khai quyết toán, công ty hoặc cá nhân phải nộp mẫu đăng ký thuế cho con để cơ quan thuế cấp MST người phụ thuộc. Hiện nay, hệ thống thuế sẽ đối soát trực tiếp với dữ liệu Bộ Công an qua số định danh. Nếu thông tin không khớp, hồ sơ sẽ bị trả lại ngay lập tức. Bước này đảm bảo con Anh/Chị có sự hiện diện pháp lý trên hệ thống quản lý thuế quốc gia.
Cá nhân đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử, chọn "Quyết toán thuế" -> "Kê khai trực tuyến". Tại mục người phụ thuộc, chọn "Thêm mới" và nhập thông tin con, lưu ý chọn thời điểm tính giảm trừ là tháng sinh của con. Hệ thống sẽ tự động tính toán lại số thuế được giảm và số thuế thừa (nếu có) dựa trên mức 4,4 triệu đồng/tháng.
Sau khi gửi tờ khai thành công, Anh/Chị theo dõi trạng thái hồ sơ trên app eTax. Nếu có số thuế nộp thừa, Anh/Chị điền thông tin số tài khoản ngân hàng ngay trên tờ khai để cơ quan thuế thực hiện hoàn tiền. Theo Luật Quản lý thuế 2019, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thuộc diện "hoàn trước kiểm sau" thường từ 6 đến 40 ngày làm việc.
Lợi ích và rủi ro cần lưu ý
- Tránh phạt chậm nộp: Nếu kết quả quyết toán là số thuế nộp thêm, Anh/Chị phải nộp trước ngày 30/04/2026. Sau ngày này, tiền chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế nộp thiếu.
- Quyền lợi hoàn thuế: Việc bổ sung con muộn (sau khi đã nộp thuế hàng tháng) thường dẫn đến một khoản tiền hoàn thuế đáng kể. Đây là quyền lợi tài chính chính đáng giúp hỗ trợ chi phí nuôi con nhỏ.
- Trùng lặp người phụ thuộc: Lưu ý rằng mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế duy nhất trong năm. Nếu cả bố và mẹ đều đăng ký giảm trừ cho cùng một con, cơ quan thuế sẽ truy thu và xử phạt hành chính.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định về giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp giảm số thuế phải nộp mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người nộp thuế, tránh các rủi ro pháp lý sau này. Đồng thời, nó góp phần hỗ trợ tài chính cho gia đình có con nhỏ theo chính sách nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận