Trung gian bán hàng online 2 tỷ/năm, nộp thuế 1,5% hay lập HKD?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh online có doanh thu từ 2 tỷ đồng/năm
Từ 2026, hộ kinh doanh chuyển sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế, thay vì thuế khoán như trước. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế VAT và thu nhập cá nhân nếu có doanh thu trên 500 triệu đồng một năm.
Với cá nhân, hộ bán hàng trên sàn thương mại điện tử, theo Nghị định 117/2025, họ được sàn kê khai, nộp thuế thay. Các khoản thuế này sẽ được khấu trừ ngay khi người mua thanh toán và đơn hàng hoàn tất. Số thuế được tính trực tiếp trên doanh thu từng giao dịch và sàn sẽ thay mặt người bán nộp vào ngân sách.
Chẳng hạn, mức thuế VAT áp dụng là 1% với kinh doanh hàng hóa; 3% với vận tải, dịch vụ gắn với hàng và 5% với dịch vụ.
Còn thuế thu nhập cá nhân với cá nhân cư trú trong nước, tỷ lệ thuế thu là 0,5% với hàng hóa, 2% với dịch vụ, 1,5% với vận tải, dịch vụ gắn với hàng. Với cá nhân ở nước ngoài bán hàng trên sàn online, mức thuế thu nhập tương ứng lần lượt là 1%, 5% và 2%.
Điều kiện và nghĩa vụ lập hộ kinh doanh (HKD)
Cá nhân kinh doanh online với doanh thu lớn như 2 tỷ đồng/năm không bắt buộc phải lập hộ kinh doanh nếu hoạt động không có địa điểm kinh doanh cố định (chỉ giao dịch qua nền tảng trực tuyến mà không lưu kho hàng hóa).
Tuy nhiên, theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp, nếu hoạt động mang tính thường xuyên, có yếu tố trung gian thương mại (như kết nối người bán và người mua), cơ quan quản lý khuyến nghị và có thể yêu cầu đăng ký hộ kinh doanh để đảm bảo quản lý nhà nước. Lập hộ kinh doanh giúp cá nhân được công nhận pháp lý, dễ dàng mở tài khoản ngân hàng kinh doanh, vay vốn và tránh rủi ro bị coi là kinh doanh không phép
Sau khi lập hộ kinh doanh, cá nhân vẫn có thể áp dụng phương pháp khoán thuế 1,5% nếu không đủ điều kiện kê khai (doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm hoặc không có hóa đơn chứng từ đầy đủ), nhưng với mức doanh thu 2 tỷ đồng, hộ kinh doanh thường được hướng dẫn chuyển sang phương pháp kê khai để khấu trừ chi phí hợp lý, giảm số thuế phải nộp (GTGT 10% trên giá trị gia tăng, TNCN theo biểu thuế lũy tiến). Việc lập hộ kinh doanh không thay đổi tỷ lệ thuế khoán ngay lập tức mà chỉ tạo cơ sở pháp lý vững chắc hơn cho hoạt động online.
Quy trình đăng ký hộ kinh doanh nếu áp dụng
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký
Hồ sơ bao gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu tại Thông tư 68/2025/TT-BTC).
- Bản sao giấy tờ tùy thân của chủ hộ (CMND/CCCD/Hộ chiếu).
- Quyết định thành lập hoặc giấy tờ chứng minh tư cách pháp lý nếu hộ có thành viên góp vốn.
- Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh (hợp đồng thuê nhà hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, nếu có địa điểm cố định; đối với online, có thể khai báo địa chỉ cư trú).
Hồ sơ được chuẩn bị đầy đủ để tránh bổ sung, thời gian chuẩn bị khoảng 3-5 ngày.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký
Nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (dangkykinhdoanh.gov.vn) tại Phòng Kinh tế thuộc UBND xã/phường nơi đặt trụ sở. Thời hạn xử lý là 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP.
Bước 3: Nhận kết quả và đăng ký thuế
Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Cơ quan thuế khu vực trong vòng 10 ngày (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Đồng thời, đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để xuất hóa đơn cho giao dịch online, tránh phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu không thực hiện. Quy trình này giúp hộ kinh doanh tuân thủ đầy đủ, với tổng thời gian khoảng 10-15 ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp cá nhân kinh doanh online tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và xây dựng uy tín lâu dài trên các nền tảng thương mại điện tử. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi được bảo vệ khi xảy ra tranh chấp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận