Cho mình hỏi, bán hàng trên Facebook và TikTok, nhận tiền qua tài khoản cá nhân từ năm 2018 đến giờ thì có bị truy thu thuế không? Hoặc nếu mình tự đóng thuế thì làm cách nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Việc truy thu thuế đối với hoạt động bán hàng trên các nền tảng thương mại điện tử như Facebook và TikTok được quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, quy định về quản lý thuế, bao gồm các trường hợp kiểm tra, xác định và truy thu số tiền thuế nộp. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật này, đặc biệt về khai thuế, tính thuế và nộp thuế đối với kinh doanh thương mại điện tử. Ngoài ra, Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, áp dụng cho các hoạt động trên nền tảng số như Facebook, TikTok. Các quy định này cho phép cơ quan thuế truy thu từ năm 2018 trở về trước nếu phát hiện hành vi chậm nộp hoặc trốn thuế, với thời hiệu xử lý vi phạm hành chính về thuế là 2 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm, nhưng thời hiệu truy thu nợ thuế có thể lên đến 10 năm đối với trường hợp trốn thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Đối tượng áp dụng

Đối tượng bị truy thu bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện bán hàng qua Facebook, TikTok mà chưa kê khai, nộp thuế đầy đủ từ năm 2018. Cụ thể, theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số phải kê khai thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Hoạt động bán hàng trực tuyến được coi là kinh doanh thương mại điện tử, thuộc phạm vi quản lý của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngay cả khi diễn ra trước năm 2021. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp dữ liệu từ các nền tảng như Facebook, TikTok theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 để xác định doanh thu thực tế.

Quy trình truy thu thuế

Quy trình truy thu được thực hiện theo các bước sau, dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhằm đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi của người nộp thuế.

Bước 1: Thông báo kiểm tra và yêu cầu cung cấp thông tin

Cơ quan thuế gửi thông báo kiểm tra đến cá nhân hoặc hộ kinh doanh, yêu cầu cung cấp hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu từ năm 2018. Thời gian kiểm tra không quá 10 ngày làm việc đối với cá nhân, theo Luật Quản lý thuế 2019. Người nộp thuế phải hợp tác cung cấp dữ liệu từ Facebook, TikTok trong vòng 5 ngày kể từ ngày nhận thông báo.

Bước 2: Xác định số thuế nộp

Cơ quan thuế tính toán doanh thu dựa trên dữ liệu nền tảng và áp dụng mức thuế GTGT 1-5% trên doanh thu và TNCN 0,5-2% tùy loại hàng hóa. Số thuế nộp từ năm 2018 sẽ được cộng thêm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Ví dụ, nếu nộp 100 triệu đồng từ năm 2018 đến nay, tiền chậm nộp có thể lên đến hàng chục triệu đồng tùy thời gian.

Bước 3: Ban hành quyết định truy thu và thông báo nộp

Cơ quan thuế ban hành quyết định truy thu, nêu rõ số tiền thuế, tiền chậm nộp và thời hạn nộp (thường 10 ngày). Nếu không đồng ý, người nộp thuế có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019. Sau khi nộp, cơ quan thuế xác nhận hoàn tất và cập nhật hồ sơ.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để hỗ trợ quá trình truy thu hoặc khiếu nại, cá nhân kinh doanh cần chuẩn bị các hồ sơ sau theo yêu cầu của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Bản sao tài khoản Facebook, TikTok liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Hóa đơn, chứng từ bán hàng từ năm 2018 đến nay.
• Báo cáo doanh thu tự kê khai (nếu có).
• Giấy tờ chứng minh hộ kinh doanh hoặc cá nhân (CMND/CCCD).
• Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Hậu quả nếu không tuân thủ

Nếu không nộp theo quyết định truy thu, cá nhân có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế nộp theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ. Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế theo Bộ luật Hình sự 2015 với mức phạt tù lên đến 7 năm nếu số tiền trốn từ 100 triệu đồng trở lên.

Tuân thủ quy định giúp tránh phạt nặng, giảm rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Việc kê khai đúng hạn từ nay sẽ hỗ trợ cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.