Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Truy thu thuế TNDN và xử phạt vi phạm
Theo Luật Quản lý thuế 2019, việc kê khai sai chi phí dẫn đến thiếu số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp sẽ bị cơ quan thuế truy thu số tiền thuế thiếu, kèm theo tiền chậm nộp (lãi suất 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế). Ngoài ra, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi kê khai sai, với mức phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế kê khai sai (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế về xử phạt vi phạm hành chính).
Khả năng giảm nhẹ mức phạt khi chứng minh lỗi do phần mềm kế toán
Lỗi do phần mềm kế toán tự động không được quy định trực tiếp là trường hợp miễn xử phạt theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019, vốn chỉ áp dụng cho các trường hợp bất khả kháng như thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn hoặc lỗi của cơ quan quản lý thuế. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chứng minh được rằng lỗi kê khai xuất phát từ sự cố kỹ thuật của phần mềm (không phải do cố ý hoặc sơ suất chủ quan), có thể áp dụng các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm theo Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, mức phạt có thể được giảm từ 1/2 đến 1/3 tùy theo mức độ hợp tác và bằng chứng, ví dụ: giảm từ 20% xuống còn 10-13% số tiền thuế sai nếu chứng minh lần đầu vi phạm và tự giác khắc phục hậu quả.
Để chứng minh, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:
- Báo cáo sự cố phần mềm từ nhà cung cấp (xác nhận lỗi tự động và thời điểm xảy ra).
- Biên bản kiểm tra nội bộ về quy trình kế toán, chứng tỏ doanh nghiệp đã áp dụng phần mềm theo hướng dẫn và không phát hiện lỗi trước đó.
- Hợp đồng sử dụng phần mềm kế toán, kèm chứng từ kiểm toán độc lập (nếu có) để loại trừ trách nhiệm chủ quan.
- Các tài liệu liên quan đến việc kê khai bổ sung và nộp đủ thuế sau khi phát hiện sai sót.
Nếu cơ quan thuế chấp nhận tình tiết giảm nhẹ, mức phạt hành chính có thể dao động từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy quy mô vi phạm, thay vì mức tối đa lên đến 100% số tiền thuế thiếu. Doanh nghiệp nên khiếu nại quyết định truy thu và phạt theo quy định tại Điều 111 Luật Quản lý thuế để yêu cầu xem xét lại, với thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận quyết định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai thuế giúp doanh nghiệp tránh rủi ro tài chính lớn và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, việc chứng minh lỗi kỹ thuật kịp thời có thể giảm thiểu thiệt hại đáng kể. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận