Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí sửa chữa tài sản cố định hết khấu hao được tính hợp lệ
Chi phí sửa chữa tài sản cố định (TSCĐ) đã hết khấu hao nhưng vẫn đang được sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh vẫn có thể được ghi nhận là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu khoản chi này nhằm duy trì hoặc khôi phục tình trạng hoạt động bình thường của tài sản.
Các khoản chi được coi là sửa chữa thông thường bao gồm hoạt động bảo dưỡng, thay thế bộ phận hư hỏng hoặc khắc phục sự cố để tài sản tiếp tục hoạt động theo công năng ban đầu. Những chi phí này được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nếu phát sinh thực tế và phục vụ trực tiếp cho hoạt động của doanh nghiệp.
Ngược lại, nếu việc sửa chữa làm thay đổi đáng kể tính năng kỹ thuật của tài sản, làm tăng công suất, nâng cao chất lượng hoặc kéo dài đáng kể thời gian sử dụng so với thiết kế ban đầu, khoản chi đó có thể được xem là nâng cấp hoặc cải tạo tài sản. Trong trường hợp này, chi phí có thể phải ghi nhận tăng nguyên giá tài sản thay vì hạch toán vào chi phí trong kỳ.
Căn cứ pháp lý
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ, TSCĐ hết khấu hao vẫn được tiếp tục sử dụng trong hoạt động kinh doanh mà không bắt buộc thanh lý hoặc loại bỏ khỏi sổ sách. Chi phí sửa chữa cho TSCĐ này được phép ghi nhận như chi phí sản xuất kinh doanh thông thường, miễn là phù hợp với nguyên tắc quản lý TSCĐ.
Ngoài ra, Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 hướng dẫn thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi phí sửa chữa TSCĐ là khoản chi được trừ nếu đáp ứng điều kiện: (i) phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh; (ii) có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; (iii) không thuộc trường hợp chi phí vốn hóa (như cải tạo lớn). Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ để chứng minh tính hợp lý khi quyết toán thuế.
Hồ sơ chứng minh tính hợp lệ của chi phí
Để đảm bảo chi phí sửa chữa được cơ quan thuế chấp nhận khi quyết toán thuế, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ các tài liệu liên quan như:
- Hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp của đơn vị cung cấp dịch vụ sửa chữa.
- Hợp đồng sửa chữa (nếu có), thể hiện rõ phạm vi công việc và chi phí thực hiện.
- Biên bản kiểm tra tình trạng tài sản trước khi sửa chữa.
- Biên bản nghiệm thu, bàn giao sau khi hoàn thành sửa chữa.
- Chứng từ thanh toán và các tài liệu nội bộ chứng minh tài sản vẫn đang được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp lý và thực tế của khoản chi, hạn chế rủi ro bị loại trừ chi phí trong quá trình kiểm tra hoặc quyết toán thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khi quyết toán thuế TNDN, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo quản lý TSCĐ hiệu quả, tránh lãng phí nguồn lực. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận