Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thay đổi chính về thuế đối với kinh doanh trên sàn thương mại điện tử từ năm 2025
Từ năm 2025, Việt Nam thực hiện một số thay đổi quan trọng trong quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) và nền tảng số, nhằm tăng cường tuân thủ và minh bạch hóa thu nhập từ kinh doanh trực tuyến. Các quy định này được ban hành dựa trên Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số của hộ, cá nhân (có hiệu lực từ ngày 01/07/2025), và Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Những thay đổi này áp dụng cho cả người bán là hộ kinh doanh, cá nhân, và các nền tảng lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki.
Trách nhiệm của sàn thương mại điện tử
Các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán trên nền tảng của mình, thay vì để người bán tự khai nộp như trước đây. Cụ thể, sàn phải thực hiện khấu trừ tại nguồn đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của người bán, sau đó kê khai và nộp thay vào ngân sách nhà nước. Quy định này được quy định tại Điều 26 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nhằm giảm gánh nặng hành chính cho người bán nhỏ lẻ và đảm bảo thu thuế đầy đủ. Người bán vẫn cần cung cấp thông tin chính xác cho sàn để tránh sai sót, và nếu không tuân thủ, sàn có thể bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Mức thuế suất áp dụng
Mức thuế suất được áp dụng theo phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, được khấu trừ trực tiếp bởi sàn. Cụ thể:
- Đối với kinh doanh hàng hóa: Thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu.
- Đối với kinh doanh dịch vụ: Thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% trên doanh thu.
- Đối với kinh doanh vận tải: Thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1,5% trên doanh thu.
Các mức này được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và được bổ sung chi tiết trong Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Người bán có doanh thu dưới ngưỡng đăng ký kinh doanh (100 triệu đồng/năm) vẫn phải chịu khấu trừ nếu hoạt động trên sàn, nhưng có thể được hoàn thuế nếu chứng minh được miễn trừ theo quy định pháp luật.
Các thay đổi khác liên quan đến miễn thuế
Một thay đổi đáng chú ý là việc ngừng áp dụng chính sách miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị nhỏ gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh. Trước đây, hàng hóa nhập khẩu dưới 1 triệu đồng/lô được miễn thuế GTGT và thuế nhập khẩu theo Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Tuy nhiên, từ năm 2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các lô hàng này sẽ phải chịu thuế đầy đủ nếu liên quan đến kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nhằm chống thất thu thuế từ hàng hóa xuyên biên giới. Người bán cần kiểm tra và khai báo chính xác nguồn gốc hàng hóa để tránh phạt bổ sung, với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh theo Luật Quản lý thuế 2019.
Việc tuân thủ các quy định mới giúp người bán tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín trên nền tảng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Đồng thời, nó góp phần xây dựng môi trường kinh doanh trực tuyến bền vững và công bằng. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận