Thủ tục tự công bố hương hoa mộc quế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Nghĩa vụ khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết trên TikTok

Thu nhập từ tiếp thị liên kết trên TikTok được coi là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2014). Cá nhân cần thực hiện khai thuế theo phương pháp khoán nếu hoạt động này mang tính chất kinh doanh thường xuyên. Cụ thể, theo quy định hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng – GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh, cá nhân phải kê khai doanh thu, chi phí và nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cư trú hoặc nơi phát sinh thu nhập.

Quy trình khai thuế được thực hiện như sau:

Bước 1: Xác định và ghi chép doanh thu

Cá nhân cần ghi nhận đầy đủ doanh thu từ các khoản hoa hồng tiếp thị liên kết trên TikTok, bao gồm các khoản thanh toán từ nền tảng hoặc đối tác. Doanh thu được tính theo nguyên tắc ghi nhận khi phát sinh, không bao gồm giá trị gia tăng (nếu áp dụng). Thời hạn ghi chép là hàng tháng hoặc quý để làm cơ sở kê khai.

Bước 2: Kê khai hồ sơ thuế

Cá nhân nộp Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Nếu doanh thu phát sinh theo quý, kê khai và nộp thuế tạm tính trước ngày 30 của tháng đầu quý sau; quyết toán năm nộp trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế theo mẫu quy định.
• Bảng kê doanh thu, chi phí (nếu có chứng từ).
• Các chứng từ liên quan đến thu nhập từ TikTok (hợp đồng, sao kê thanh toán).

Bước 3: Nộp thuế và theo dõi

Nộp tiền thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước. Cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế khoán dựa trên doanh thu khai báo, với tỷ lệ thuế TNCN từ 0,5% đến 5% tùy loại hình kinh doanh. Cá nhân có thể sử dụng cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) để khai nộp trực tuyến nếu đủ điều kiện.

2. Mức doanh thu phải khai thuế

Theo quy định cá nhân kinh doanh như tiếp thị liên kết chỉ phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100.000.000 đồng trở lên. Dưới mức này, cá nhân không phải nộp thuế nhưng vẫn cần theo dõi và lưu trữ chứng từ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra. Nếu doanh thu vượt 100.000.000 đồng, cá nhân phải kê khai đầy đủ và nộp thuế theo tỷ lệ khoán: thuế GTGT 1% trên doanh thu (đối với dịch vụ) và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu. Nghị định 65/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP) quy định rõ cơ sở tính thuế dựa trên doanh thu thực tế, không khấu trừ chi phí trừ khi có chứng từ hợp lệ.

3. Xử phạt khi khai thuế chậm

Việc chậm khai thuế hoặc chậm nộp tiền thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Cụ thể:

• Chậm nộp hồ sơ khai thuế: Phạt từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu chậm từ 1-30 ngày (tùy mức độ); từ 8.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu chậm trên 90 ngày (Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Chậm nộp tiền thuế: Phạt tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, tính từ ngày hết hạn nộp đến ngày nộp đủ (Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

Ngoài ra, nếu vi phạm nghiêm trọng dẫn đến trốn thuế, có thể bị truy thu và phạt bổ sung lên đến 3 lần số thuế trốn. Cá nhân nên chủ động khắc phục để giảm mức phạt, ví dụ nộp bổ sung trước khi bị kiểm tra.

Việc tuân thủ kịp thời các quy định thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của cá nhân. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh trên nền tảng số như TikTok. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.