Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mức phạt đối với hành vi trốn thuế và gian lận thuế
Hành vi trốn thuế và gian lận thuế được xử lý theo hai cấp độ: xử phạt hành chính (áp dụng khi vi phạm chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự) và trách nhiệm hình sự (áp dụng khi vi phạm nghiêm trọng). Mức phạt không được tính dựa trên số lần vi phạm hay tỷ lệ phần trăm cố định trên số tiền vi phạm, mà chủ yếu dựa trên số tiền thuế trốn hoặc gian lận cụ thể, kết hợp với các tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ khác.
- Xử phạt hành chính: Theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hải quan, mức phạt được tính bằng hệ số nhân với số tiền thuế trốn hoặc gian lận. Cụ thể, đối với hành vi trốn thuế bằng cách sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế từ 50.000.000 đồng trở lên, mức phạt là từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn (ví dụ: nếu trốn 100.000.000 đồng, phạt từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng). Ngoài ra, người vi phạm còn phải nộp đủ số tiền thuế trốn kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày). Đối với gian lận thuế (như làm giả chứng từ), mức phạt tương tự, có thể lên đến 3 lần số tiền gian lận nếu gây thiệt hại lớn.
- Trách nhiệm hình sự: Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) về tội trốn thuế, mức phạt được xác định dựa trên số tiền thuế trốn cụ thể, không phụ thuộc vào số lần vi phạm mà tập trung vào mức độ thiệt hại cho ngân sách nhà nước. Cụ thể:
- Nếu số tiền trốn từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng, người vi phạm bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.
- Nếu từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng, phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng hoặc tù từ 01 năm đến 05 năm.
- Nếu từ 1.000.000.000 đồng trở lên hoặc có tổ chức, tái phạm nguy hiểm, phạt tù từ 05 năm đến 07 năm, kèm phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng.
Đối với tội gian lận thuế tại Điều 201 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017), mức phạt tương tự, dựa trên số tiền gian lận (từ 75.000.000 đồng trở lên để truy cứu), với khung hình phạt từ phạt tiền đến tù giam lên đến 07 năm, tùy theo mức độ.
Tình tiết giảm nhẹ khi tự nguyện khắc phục hậu quả trước khi bị thanh tra phát hiện
Việc tự nguyện khắc phục hậu quả (như nộp đủ số tiền thuế trốn, khai báo trung thực và bồi thường thiệt hại) trước khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra hoặc phát hiện vi phạm được coi là tình tiết giảm nhẹ quan trọng, có thể dẫn đến miễn hoặc giảm trách nhiệm hình sự theo quy định pháp luật.
Theo Khoản 1 Điều 51 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi 2017), tự thú, thành khẩn khai báo và tự nguyện khắc phục hậu quả là các tình tiết giảm nhẹ chung, giúp tòa án xem xét giảm mức án hoặc miễn trách nhiệm hình sự nếu vi phạm chưa đến mức nghiêm trọng. Cụ thể đối với tội trốn thuế tại Điều 200, nếu người vi phạm tự nguyện nộp đủ số tiền thuế trước khi bị phát hiện và số tiền trốn dưới 100.000.000 đồng, hành vi thường không đủ yếu tố cấu thành tội phạm mà chỉ bị xử lý hành chính theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (mức phạt giảm 50% hoặc miễn nếu khắc phục kịp thời). Ngay cả khi số tiền lớn hơn, việc khắc phục tự nguyện vẫn giúp giảm khung hình phạt (ví dụ: từ khung cao xuống khung thấp hơn) hoặc chuyển sang xử lý hành chính nếu cơ quan chức năng đánh giá không gây hậu quả nghiêm trọng. Theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019, nếu tự khắc phục trước kiểm tra, mức phạt hành chính chỉ bằng 20% mức phạt thông thường, và không bị truy cứu hình sự nếu không có yếu tố cố ý khác.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ pháp luật thuế không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý nặng nề mà còn bảo vệ uy tín doanh nghiệp và tối ưu hóa chi phí hoạt động lâu dài. Việc tự nguyện khắc phục kịp thời là cách hiệu quả để giảm thiểu hậu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận