Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý liên quan
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2020), hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp sẽ bị xử lý, nhưng pháp luật khuyến khích người nộp thuế tự phát hiện và khắc phục sai sót. Cụ thể, Điều 142 của Luật này quy định về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế, cho phép người nộp thuế tự điều chỉnh trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra. Đồng thời, Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ (có hiệu lực từ ngày 05 tháng 12 năm 2020) quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn. Theo Điều 8 của Nghị định này, hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế bị phạt từ 20% số tiền thuế thiếu (tối thiểu 2.000.000 đồng), nhưng có thể được miễn hoặc giảm phạt nếu tự phát hiện và khai bổ sung kịp thời.
Điều kiện để được miễn hoặc giảm xử phạt
Nếu công ty tự phát hiện sai sót trong kê khai doanh thu (dẫn đến thiếu thuế) và thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc quyết định kiểm tra sau hoàn thành, thì sẽ không bị áp dụng hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Thay vào đó, công ty chỉ cần nộp bổ sung số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp (nếu có), tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Điều này nhằm khuyến khích tính tự giác tuân thủ, giúp doanh nghiệp tránh các chế tài nặng nề hơn so với trường hợp bị cơ quan thuế phát hiện (như truy thu kèm phạt 20-100% số thuế thiếu tùy mức độ). Lưu ý, nếu sai sót dẫn đến được hoàn thuế trái quy định, mức xử phạt có thể lên đến 100% số tiền hoàn thuế, nhưng trường hợp tự khắc phục vẫn được xem xét miễn phạt hành chính.
Quy trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Việc khai bổ sung cần thực hiện qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đảm bảo tính kịp thời để được miễn phạt. Quy trình được hướng dẫn theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:
Bước 1: Kiểm tra và xác định sai sót
Công ty rà soát lại hồ sơ kê khai thuế gốc, xác định rõ sai sót về doanh thu (ví dụ: kê khai thiếu hóa đơn bán hàng), tính toán số tiền thuế thiếu phải nộp (bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN nếu liên quan) và tiền chậm nộp nếu quá hạn nộp thuế. Nên lưu giữ chứng từ gốc để làm cơ sở chứng minh tính tự phát hiện, tránh tranh chấp sau này.
Bước 2: Lập và nộp tờ khai bổ sung
Sử dụng mẫu tờ khai thuế bổ sung theo quy định của cơ quan thuế (ví dụ: mẫu 01/GTGT cho thuế GTGT), ghi rõ lý do bổ sung là "tự phát hiện sai sót". Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Thời hạn nộp không muộn hơn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế gốc, nhưng để được miễn phạt, phải nộp trước khi cơ quan thuế thông báo kiểm tra.
Bước 3: Nộp bổ sung tiền thuế và theo dõi xử lý
Sau khi nộp tờ khai, công ty chuyển khoản nộp số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp vào tài khoản của cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong vòng 03 ngày làm việc và thông báo kết quả; nếu chấp nhận, công ty sẽ nhận biên lai nộp thuế. Nếu có thắc mắc, có thể khiếu nại theo quy định tại Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai thuế bổ sung (theo mẫu quy định).
- Bảng kê chứng từ chứng minh sai sót (hóa đơn, sổ sách kế toán).
- Biên lai nộp tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp.
- Giấy ủy quyền nếu người đại diện không phải người đứng đầu công ty nộp thay.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai bổ sung tự nguyện không chỉ giúp tránh phạt hành chính mà còn xây dựng uy tín với cơ quan thuế, giảm rủi ro kiểm tra sâu trong tương lai. Đồng thời, doanh nghiệp có thể khấu trừ chi phí khắc phục vào chi phí hợp lý theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận