Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyền tự thực hiện hoàn thuế sau khi ủy quyền cho công ty
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT‑BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 80/2021/TT‑BTC), cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế TNCN vẫn có quyền tự quyết toán điều chỉnh nếu phát hiện sai sót hoặc thay đổi thông tin ảnh hưởng đến số thuế phải nộp (ví dụ: đăng ký thêm người phụ thuộc sau khi công ty đã quyết toán).
Trong trường hợp của Anh/Chị, việc công ty đã hoàn tất quyết toán thuế cho năm 2023 (hoặc năm trước) mà chưa tính người phụ thuộc không làm mất quyền tự điều chỉnh hoàn thuế. Nếu sau đó Anh/Chị đăng ký người phụ thuộcvà được cơ quan thuế chấp nhận, Anh/Chị có thể tự thực hiện hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý thu nhập hoặc nơi cư trú, mà không cần thông qua công ty, miễn là trong thời hạn quy định (thường trước ngày 31/3 của năm tiếp theohoặc theo thông báo khác của cơ quan thuế nếu có điều chỉnh).
Điều kiện để được hoàn thuế
Để đủ điều kiện hoàn thuế TNCN do thêm người phụ thuộc, Anh/Chị cần đáp ứng các yêu cầu sau theo Điều 18 Thông tư 80/2021/TT‑BTC (căn cứ pháp lý đầy đủ):
- Có số thuế TNCN đã nộp thừa so với số phải nộp sau khi tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (hiện tại mức giảm trừ là 4.400.000 đồng/tháng/người phụ thuộc theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi, bổ sung năm 2012 và các văn bản hướng dẫn liên quan).
- Người phụ thuộc phải được đăng ký và chấp nhận hợp lệ bởi cơ quan thuế trước thời điểm quyết toán điều chỉnh (hoặc có văn bản chấp nhận đăng ký người phụ thuộc phù hợp với thời kỳ kê khai).
- Không thuộc các trường hợp tạm hoãn hoàn thuế (ví dụ: đang còn nợ thuế khác, đang bị kiểm tra, thanh tra, hoặc đang có vi phạm nghiêm trọng về thuế).
- Nếu số thuế nộp thừa dưới 50.000 đồng, cơ quan thuế không thực hiện hoàn mà chuyển vào ngân sách nhà nước, trừ khi Anh/Chị yêu cầu bằng văn bản (nếu pháp luật cho phép trong trường hợp cụ thể).
Hồ sơ cần chuẩn bị để tự thực hiện hoàn thuế
Theo Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT‑BTC, hồ sơ hoàn thuế TNCN cần chuẩn bị gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT‑TNCN), trong đó ghi rõ phần điều chỉnh do thêm người phụ thuộc (tính lại số thuế phải nộp, số thuế đã nộp, số thuế nộp thừa).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN do công ty cung cấp (bảng kê khấu trừ, biên lai nộp thuế), hoặc sao kê nộp thuế từ hệ thống thuế.
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc đã được cơ quan thuế chấp nhận(thông báo chấp nhận đăng ký người phụ thuộc, giấy tờ xác nhận trên hệ thống eTax, hoặc biên lai nộp hồ sơ).
- Bản sao CCCD (hoặc hộ chiếu) của Anh/Chị và người phụ thuộc (cập nhật theo Luật Căn cước công dân 2023, chỉ còn CCCD là căn cước chính thức, không dùng CMND).
- Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác nộp hồ sơ thay Anh/Chị (không bắt buộc nếu tự nộp trực tiếp hoặc qua eTax).
Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế, gửi qua bưu điện có đăng ký, hoặc nộp trực tuyến qua Cổng eTax của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn).
Quy trình tự thực hiện hoàn thuế
Việc hoàn thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT‑BTC và Điều 19 Thông tư 80/2021/TT‑BTC, với các bước sau:
Bước 1: Kê khai và nộp tờ khai điều chỉnh
Anh/Chị tự tính toán lại số thuế TNCN phải nộp sau khi áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, sử dụng mẫu 02/QTT‑TNCN trên phần mềm hỗ trợ của Tổng cục Thuế (tải hoặc kê khai trực tiếp trên eTax). Nộp tờ khai kèm hồ sơ hoàn thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp hoặc nơi cư trú trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế (ví dụ: với năm 2023, nên nộp sớm để tránh chậm trễ và giảm rủi ro bị coi là quá hạn xử lý đơn giản).
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và kiểm tra trong 06 ngày làm việc nếu nộp trực tiếp, hoặc 10 ngày làm việc nếu nộp qua hệ thống eTax. Trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ xác minh số thuế đã nộp, số thuế phải nộp, xác định số thuế nộp thừa, và ban hành thông báo hoàn thuế hoặc văn bản yêu cầu bổ sung hồ sơ nếu thiếu thông tin, chứng từ.
Bước 3: Nhận hoàn thuế
Sau khi xác nhận số thuế nộp thừa, cơ quan thuế sẽ chuyển khoản hoàn thuếvào tài khoản ngân hàng của Anh/Chị trong vòng 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu có kiểm tra, thanh tra phức tạp) theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu Anh/Chị phát hiện sai sót trong thông báo (số thuế, người phụ thuộc, kỳ tính thuế), có quyền khiếu nại hoặc đề nghị chỉnh sửa theo quy trình giải quyết khiếu nại, khiếu kiện về thuế.
Lưu ý tích hợp vào Bước 3:
- Không có phí nộp hồ sơ hoàn thuế.
- Nếu chậm nộp tờ khai điều chỉnh quá thời hạn quy định, có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ‑CP, tùy mức độ vi phạm.
Việc tuân thủ đúng quy trình giúp Anh/Chị nhận được hoàn thuế nhanh chóng, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quyền lợi giảm trừ gia cảnh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Để lại một bình luận