Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định thu nhập chịu thuế từ vận tải nội bộ giữa các chi nhánh
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả các khoản thu từ dịch vụ nội bộ nếu chúng được coi là giao dịch có thu nhập thực tế. Tuy nhiên, đối với vận tải nội bộ giữa các chi nhánh của cùng một doanh nghiệp, hoạt động này thường được xem là giao dịch nội bộ giữa các đơn vị phụ thuộc (như chi nhánh), không tạo ra thu nhập chịu thuế riêng biệt. Lý do là chi nhánh không phải là pháp nhân độc lập, mà toàn bộ thu nhập và chi phí của chi nhánh sẽ được tổng hợp và kê khai tại trụ sở chính để tính thuế TNDN chung cho toàn doanh nghiệp.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN) tại Điều 5 và Điều 6 quy định rõ rằng, các giao dịch nội bộ giữa trụ sở chính và chi nhánh (đơn vị phụ thuộc) không được tính là doanh thu chịu thuế nếu chúng chỉ nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh chung, không có yếu tố chuyển nhượng tài sản hoặc dịch vụ ra bên ngoài. Cụ thể, doanh thu từ vận tải nội bộ (như vận chuyển hàng hóa giữa chi nhánh) chỉ được ghi nhận nội bộ để phân bổ chi phí, không phải nộp thuế TNDN riêng trên khoản đó. Doanh nghiệp cần đảm bảo ghi chép đầy đủ chứng từ nội bộ (hóa đơn nội bộ hoặc biên bản giao dịch) để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, vì nếu giao dịch bị xác định là "chuyển giá" hoặc có yếu tố thương mại hóa (ví dụ: tính phí cao bất thường), có thể bị điều chỉnh thành thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2025.
Nếu doanh nghiệp có cấu trúc phức tạp (ví dụ: chi nhánh là đơn vị độc lập theo đăng ký kinh doanh), cần kiểm tra thêm để xác định xem hoạt động vận tải có phải là dịch vụ cung cấp cho bên thứ ba hay không, nhằm tránh sai sót trong kê khai thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc trốn thuế (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận