Tại sao khi tôi tra cứu trên hệ thống Thuế điện tử lại thấy mình đang nợ tiền thuế từ một mã số thuế cũ đã bỏ trống từ lâu?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Lý do hệ thống Thuế điện tử hiển thị nợ thuế từ mã số thuế cũ

Hệ thống Thuế điện tử (như eTax hoặc iHTKK) của Tổng cục Thuế được thiết kế để quản lý toàn bộ lịch sử nghĩa vụ thuế liên quan đến mã số thuế (MST) của cá nhân hoặc tổ chức. Khi Anh/Chị tra cứu bằng thông tin cá nhân (như CMND/CCCD), hệ thống sẽ tự động liên kết và hiển thị tất cả các MST từng được cấp, bao gồm cả MST cũ đã không sử dụng từ lâu. Việc "bỏ trống" MST không đồng nghĩa với việc tự động xóa bỏ nghĩa vụ thuế; nếu MST đó chưa được chấm dứt hiệu lực hoặc quyết toán đầy đủ, các khoản nợ thuế gốc, lãi chậm nộp hoặc phạt vi phạm hành chính vẫn tồn tại và được cập nhật liên tục trên hệ thống. Theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, MST là mã duy nhất để theo dõi nghĩa vụ thuế suốt đời, và cơ quan thuế chỉ xóa nợ sau khi hoàn tất thủ tục xác nhận không còn nghĩa vụ.

Cơ sở pháp lý liên quan đến nghĩa vụ thuế từ MST cũ

Xem thêm: Tại sao hồ sơ hoàn thuế của tôi đã nộp được hơn 2 tháng, trạng thái trên hệ thống báo là "Đang xử lý" nhưng tôi vẫn chưa nhận được tiền về tài khoản ngân hàng, trong khi bạn đồng nghiệp của tôi nộp sau mà chỉ 1 tuần là tiền đã về, tôi có cần phải liên hệ trực tiếp với cán bộ thuế quản lý hồ sơ của mình để hỏi rõ lý do hay cứ tiếp tục chờ đợi vì thời gian hoàn thuế theo quy định tối đa là bao nhiêu ngày kể từ khi hồ sơ được chấp nhận hợp lệ ạ?

Luật Quản lý thuế 2019 quy định tại Điều 52 rằng người nộp thuế phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với tất cả các MST đã được cấp, trừ khi có quyết định chấm dứt hiệu lực từ cơ quan thuế. Nếu MST cũ bị "bỏ trống" mà không thông báo ngừng kinh doanh hoặc giải thể (nếu là doanh nghiệp), cơ quan thuế sẽ tiếp tục tính toán các khoản thuế phát sinh từ hoạt động trước đó, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Thông tư 86/2024/TT-BTC về hướng dẫn chi tiết về đăng ký, thay đổi và chấm dứt MST, nhấn mạnh rằng việc không nộp hồ sơ chấm dứt sẽ dẫn đến tình trạng MST vẫn hoạt động pháp lý, và nợ thuế có thể tích lũy lãi chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

 Ngoài ra, nếu nợ thuế vượt quá 90 ngày, có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi theo Điều 125 của Luật này, với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số tiền nợ (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Để giải quyết tình trạng này, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau nhằm xác minh, quyết toán và chấm dứt MST cũ, tránh phát sinh thêm lãi phạt. Quy trình này dựa trên hướng dẫn tại Thông tư 86/2024/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 2019, nên thực hiện tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Bước 1: Kiểm tra thông tin chi tiết trên hệ thống Thuế điện tử

Đăng nhập vào tài khoản eTax bằng CMND/CCCD hoặc MST hiện tại để xem báo cáo chi tiết về khoản nợ, bao gồm loại thuế, kỳ tính thuế và số tiền cụ thể. Nếu chưa có tài khoản, đăng ký tại cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn). Bước này giúp xác định chính xác nguồn gốc nợ thuế từ MST cũ, thường liên quan đến các kỳ chưa quyết toán trước khi ngừng sử dụng. Thời gian thực hiện: 1-2 ngày, không mất phí.

Bước 2: Liên hệ cơ quan thuế để xác nhận và yêu cầu quyết toán

Nộp đơn yêu cầu xác nhận tình trạng MST cũ tại Chi cục Thuế nơi đăng ký ban đầu, kèm theo giấy tờ chứng minh (như CMND/CCCD, quyết định ngừng kinh doanh nếu có). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ và thông báo số nợ chính xác, bao gồm cả lãi chậm nộp (tính từ ngày hết hạn nộp thuế). Nếu không có hoạt động thực tế, Anh/Chị có thể yêu cầu xóa nợ nếu chứng minh được không phát sinh doanh thu. Thời gian xử lý: 3-5 ngày làm việc, theo Điều 38 Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Cá nhân kinh doanh online trên TikTok Shop và Shopee thì cuối năm quyết toán thuế theo biểu phí nào là rẻ nhất ạ?

Bước 3: Nộp thuế và hồ sơ chấm dứt MST

Sau khi nhận thông báo nợ, nộp đầy đủ số tiền qua ngân hàng hoặc trực tuyến trên eTax, kèm biên lai nộp phạt nếu áp dụng (mức phạt chậm nộp từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy trường hợp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Đồng thời, nộp hồ sơ chấm dứt MST theo mẫu tại Thông tư 86/2024/TT-BTC, bao gồm:

• Đơn đề nghị chấm dứt hiệu lực MST (Mẫu 08-ĐK-TCT).
• Giấy tờ chứng minh hoàn thành nghĩa vụ thuế (biên lai nộp thuế, báo cáo quyết toán).
• CMND/CCCD hoặc giấy tờ pháp nhân nếu là doanh nghiệp.

Sau khi cơ quan thuế xác nhận, MST cũ sẽ được chấm dứt và không còn hiển thị nợ trên hệ thống. Thời gian: 5-10 ngày làm việc.

Việc tuân thủ các quy định này giúp tránh các biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản hoặc kê biên tài sản, đồng thời đảm bảo hồ sơ thuế sạch sẽ cho các hoạt động kinh doanh sau này. Tuân thủ pháp luật thuế không chỉ giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ xây dựng uy tín cá nhân/doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.