Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Lý do số thuế thu nhập cá nhân tăng dù chính sách không đổi
Theo Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14) và các văn bản hướng dẫn hiện hành (Thông tư 111/2021/TT-BTC, Thông tư 86/2024/TT-BTC), chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam hiện áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với các bậc từ 5% đến 35% cho thu nhập chịu thuế. Nếu Anh/Chị nhận thấy số thuế TNCN phải nộp tăng dù chính sách không thay đổi, có thể do các yếu tố sau:
Tăng thu nhập chịu thuế
Theo Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi 2012), thu nhập chịu thuế TNCN được tính bằng tổng thu nhập (lương, thưởng, phụ cấp chịu thuế) trừ các khoản miễn thuế và giảm trừ (4,4 triệu đồng/tháng cho bản thân và 1,6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14). Nếu thu nhập tăng (do tăng lương, thưởng, hoặc làm thêm), thu nhập chịu thuế tăng, dẫn đến số thuế phải nộp cao hơn, đặc biệt khi vượt ngưỡng bậc thuế lũy tiến (ví dụ, từ bậc 10% sang 15%).
Thay đổi khoản giảm trừ hoặc miễn thuế
Nếu Anh/Chị không đăng ký hoặc không được tính đủ giảm trừ gia cảnh (do chậm cập nhật người phụ thuộc), hoặc các khoản thu nhập trước đây được miễn thuế (như phụ cấp ăn trưa dưới 730.000 đồng/tháng theo Thông tư 25/2022/TT-BTC) nay không còn, thu nhập chịu thuế sẽ tăng, làm tăng số thuế.
Khấu trừ thuế theo phương pháp khác
Theo khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2021/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương thường khấu trừ 10% nếu không có mã số thuế (MST) hoặc không ký hợp đồng dài hạn, thay vì tính lũy tiến. Nếu Anh/Chị chuyển từ khấu trừ lũy tiến sang khấu trừ 10% (hoặc ngược lại) do thay đổi công việc, số thuế có thể thay đổi dù cùng thu nhập.
Sai sót hoặc điều chỉnh từ cơ quan thuế
Theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu đơn vị chi trả thu nhập tính sai hoặc chậm nộp thuế, cơ quan thuế có thể truy thu, cộng tiền chậm nộp (0,03%/ngày). Điều này làm tăng số thuế thực tế mà Anh/Chị phải chịu, dù chính sách không đổi.
Tác động lạm phát hoặc biến động kinh tế
Mức giảm trừ gia cảnh hiện tại (4,4 triệu và 1,6 triệu đồng) được giữ nguyên từ năm 2020 theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Khi lạm phát tăng, giá trị thực của mức giảm trừ giảm, dẫn đến thu nhập chịu thuế cao hơn, dù thu nhập danh nghĩa không đổi.
2. Các yếu tố khác ảnh hưởng đến số thuế phải nộp
Ngoài các lý do trực tiếp, một số yếu tố gián tiếp cũng có thể làm tăng số thuế TNCN:
- Tăng thu nhập không chịu thuế bị tính nhầm: Theo Điều 3 Thông tư 111/2021/TT-BTC, các khoản như trợ cấp thai sản, bảo hiểm xã hội, hoặc quà tặng dưới 10 triệu đồng/lần được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu đơn vị chi trả nhập nhầm vào thu nhập chịu thuế, số thuế sẽ tăng. Anh/Chị cần kiểm tra chứng từ lương (phiếu lương, hợp đồng lao động) để xác minh.
- Thay đổi cách tính thuế của đơn vị chi trả: Theo khoản 4 Điều 7 Thông tư 111/2021/TT-BTC, đơn vị chi trả có thể chọn khấu trừ tạm thời hoặc tính chính xác theo biểu lũy tiến. Nếu công ty mới áp dụng cách tính khác (hoặc không tối ưu giảm trừ), số thuế có thể cao hơn.
- Chuyển đổi MST sang số định danh: Từ 01/07/2025, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, MST chuyển sang số định danh căn cước công dân (CCCD). Quá trình đồng bộ dữ liệu có thể làm phát hiện sai sót cũ (như thiếu giảm trừ), dẫn đến điều chỉnh thuế. Nếu Anh/Chị bị truy thu từ các năm trước, số thuế hiện tại có thể tăng.
3. Hướng dẫn kiểm tra và xử lý
Để xác minh và giảm thiểu số thuế tăng bất thường, Anh/Chị nên thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra chứng từ thu nhập: Yêu cầu đơn vị chi trả cung cấp bảng lương chi tiết, hợp đồng lao động, và bảng kê khấu trừ thuế TNCN (mẫu 05/KK-TNCN). Đối chiếu các khoản chịu thuế, miễn thuế, và giảm trừ. Nếu phát hiện sai, yêu cầu công ty điều chỉnh và nộp bổ sung tờ khai thuế theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
- Tra cứu thông tin thuế: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn hoặc app eTax Mobile, đăng nhập bằng VNeID mức 2 (CCCD gắn chip), để kiểm tra lịch sử kê khai và số thuế đã nộp. Nếu phát hiện truy thu hoặc sai sót, liên hệ Chi cục Thuế quản lý (tra địa chỉ tại gdt.gov.vn) để xác minh.
- Cập nhật giảm trừ gia cảnh: Nếu chưa đăng ký, nộp mẫu 02/ĐK-TNCN (đăng ký giảm trừ gia cảnh) tại cơ quan thuế hoặc qua đơn vị chi trả, kèm bản sao giấy tờ người phụ thuộc (CMND/CCCD, giấy khai sinh). Theo khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2021/TT-BTC, giảm trừ có hiệu lực từ tháng nộp hồ sơ, không truy lĩnh các tháng trước.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận