Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Doanh thu chịu thuế theo quy định pháp luật
Theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh thu chịu thuế là toàn bộ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả doanh thu từ chuyển giao công nghệ, phần mềm. Đối với ứng dụng di động bán trên kho ứng dụng quốc tế như App Store (Apple) hoặc Google Play, doanh thu chịu thuế được xác định là tổng số tiền thu được từ khách hàng (gross revenue), tức là số tiền trước khi trừ phí nền tảng. Điều này đảm bảo tính đầy đủ và minh bạch trong kê khai, tránh tình trạng kê khai thiếu dẫn đến vi phạm thuế.
Cách kê khai doanh thu từ kho ứng dụng quốc tế
Khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp Việt Nam phát triển ứng dụng phải ghi nhận doanh thu dựa trên báo cáo từ kho ứng dụng, lấy số liệu tổng doanh thu trước phí (ví dụ: nếu ứng dụng bán được 100 USD, doanh thu chịu thuế là 100 USD, không phải 70 USD sau khi trừ phí 30%). Quy trình kê khai tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44), yêu cầu nộp tờ khai thuế TNDN theo quý hoặc năm qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần chuyển đổi doanh thu ngoại tệ sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu.
Các khoản chi được trừ liên quan đến phí nền tảng
Phí nền tảng (như 30% phí của Apple hoặc Google) được coi là chi phí hợp lý, được trừ khi tính thuế TNDN theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Để được trừ, doanh nghiệp phải có chứng từ hợp lệ, bao gồm:
- Báo cáo doanh thu chi tiết từ kho ứng dụng (statement of sales hoặc earnings report).
- Hợp đồng phân phối ứng dụng với nền tảng quốc tế.
- Chứng từ thanh toán phí (nếu có khấu trừ trực tiếp) hoặc hóa đơn từ nền tảng.
Nếu không có chứng từ đầy đủ, phí có thể không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế. Cơ quan thuế có thể kiểm tra và yêu cầu bổ sung theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.
Trách nhiệm kê khai và hậu quả vi phạm
Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ doanh thu trước phí để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), với mức phạt từ 20% đến 100% số tiền trốn thuế, tối thiểu 2.000.000 đồng và tối đa 100.000.000 đồng tùy mức độ. Việc kê khai đúng giúp doanh nghiệp được khấu trừ chi phí hợp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro kiểm tra sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định kê khai doanh thu trước phí giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp mở rộng kinh doanh quốc tế một cách bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận