Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế áp dụng đối với hoạt động cho thuê nhà trọ
Hoạt động cho thuê nhà trọ cho công nhân gần khu công nghiệp được xem là kinh doanh dịch vụ lưu trú, thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Các loại thuế chính bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đăng ký dưới hình thức doanh nghiệp, hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu là hộ kinh doanh cá thể. Ngoài ra, còn có lệ phí môn bài theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc tính thuế không trực tiếp dựa trên số phòng mà chủ yếu theo doanh thu thực tế hoặc doanh thu khoán, nhưng cơ quan thuế có thể sử dụng số phòng làm cơ sở ước tính doanh thu khoán đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Phương pháp tính thuế GTGT
Thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê nhà trọ được tính theo phương pháp khấu trừ nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc phương pháp trực tiếp trên doanh thu nếu dưới mức này hoặc theo lựa chọn của người nộp thuế. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thuế suất là 10% trên doanh thu từ hoạt động cho thuê.
- Doanh thu được xác định dựa trên tổng số tiền thu được từ việc cho thuê phòng, bao gồm tiền thuê hàng tháng, phí dịch vụ đi kèm (nếu có), không bao gồm các khoản đặt cọc hoàn trả.
- Nếu là hộ kinh doanh, cơ quan thuế địa phương sẽ khoán doanh thu dựa trên số phòng, giá thuê trung bình và tỷ lệ lấp đầy ước tính (thường 70-80% theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2025/TT-BTC). Ví dụ, với nhà trọ 20 phòng, giá thuê 2 triệu đồng/phòng/tháng, doanh thu khoán có thể khoảng 288 triệu đồng/năm (20 phòng x 2 triệu x 12 tháng x 60% thuế khoán GTGT).
Thuế GTGT không tính trực tiếp theo số phòng mà theo doanh thu, nhằm đảm bảo tính công bằng và phù hợp với quy mô thực tế.
Phương pháp tính thuế TNDN hoặc TNCN
Nếu đăng ký kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp (công ty TNHH hoặc cổ phần), thuế TNDN được tính theo lợi nhuận chịu thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý), với mức thuế suất 20% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sửa đổi, bổ sung). Doanh thu từ cho thuê nhà trọ là một phần của tổng doanh thu kinh doanh, không tính riêng theo số phòng.
- Đối với hộ kinh doanh cá thể (phổ biến với nhà trọ nhỏ), áp dụng thuế TNCN theo phương pháp khoán trên doanh thu, với tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ lưu trú theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế). Cơ quan thuế sẽ ước tính doanh thu dựa trên số phòng để khoán thuế, ví dụ: mức khoán từ 2-5% doanh thu ước tính, dẫn đến số thuế TNCN khoảng 1-2 triệu đồng/năm cho nhà trọ quy mô nhỏ (dưới 10 phòng).
- Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và TNCN theo khoản 2 Điều 2 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhưng vẫn phải nộp lệ phí môn bài (từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu).
Tóm lại, thuế luôn dựa trên doanh thu (thực tế hoặc khoán), số phòng chỉ là yếu tố hỗ trợ ước tính để cơ quan thuế xác định mức khoán, tránh tình trạng kê khai gian lận.
Thủ tục kê khai và nộp thuế
Để đi vào hoạt động, Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế tại Thuế cơ sở nơi đặt nhà trọ theo Luật Quản lý thuế 2019. Quy trình kê khai thuế được thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng ký kinh doanh và mã số thuế
Sau khi hoàn tất xây dựng, đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp tại UBND cấp xã/phường trong vòng 3 ngày làm việc. Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế tự động và hướng dẫn phương pháp tính thuế (khoán hoặc kê khai). Thời hạn: 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Bước 2: Xác định phương pháp tính thuế
Liên hệ Chi cục Thuế để được khoán doanh thu nếu là hộ kinh doanh (dựa trên số phòng và khảo sát thực tế). Nếu doanh nghiệp, sử dụng phần mềm kê khai điện tử trên hệ thống iHTKK. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán trong vòng 10 ngày.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ
Kê khai hàng quý (GTGT) hoặc tạm nộp hàng quý (TNDN), quyết toán năm vào tháng 3 năm sau. Nộp qua tài khoản ngân hàng hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Nếu chậm nộp, phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa 20 triệu đồng theo Điều 134 Luật Quản lý thuế.
Bước 4: Lưu trữ chứng từ
Giữ hóa đơn, hợp đồng thuê phòng và sổ sách doanh thu ít nhất 10 năm để kiểm tra sau này, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận