Chuyện là thế này, tôi có mở một cửa hàng tạp hóa nhỏ tại nhà và từ trước đến nay vẫn nộp thuế khoán theo mức doanh thu mà cán bộ thuế ấn định hàng quý, nhưng dạo gần đây việc kinh doanh rất ế ẩm do có siêu thị lớn mở ngay sát bên, tôi muốn làm đơn xin giảm mức thuế khoán xuống cho phù hợp với doanh thu thực tế thì quy trình nộp đơn và bằng chứng chứng minh sụt giảm doanh thu cần những gì thưa luật sư?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý và điều kiện xin giảm mức thuế khoán

Phương pháp khoán thuế được áp dụng dựa trên doanh thu dự kiến. Tuy nhiên, khi tình hình kinh doanh thực tế có biến động lớn, pháp luật luôn có cơ chế điều chỉnh để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của hộ kinh doanh.

• Cơ sở pháp lý: Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán được quyền đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh lại mức doanh thu và mức thuế khoán.
• Điều kiện về mức độ sụt giảm: Theo quy định hiện hành, hộ khoán có thay đổi sụt giảm doanh thu thực tế thì phải thực hiện yêu cầu điều chỉnh. Mức sụt giảm doanh thu khoán làm căn cứ điều chỉnh thuế phải từ 50% trở lên so với doanh thu khoán đang áp dụng (Quy định tại Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế).
• Lưu ý về tỷ lệ: Thông tin mức sụt giảm 10% như văn bản cũ là chưa chính xác theo quy định quản lý thuế đối với hộ khoán. Anh/Chị cần lưu ý ngưỡng 50% này để đối chiếu với tình hình sụt giảm thực tế của cửa hàng do sự xuất hiện của siêu thị cạnh tranh.

Thành phần hồ sơ cần chuẩn bị

Để cơ quan thuế có cơ sở thẩm định và phê duyệt giảm thuế, Anh/Chị cần chuẩn bị các hồ sơ khách quan sau (mỗi mục một dòng):

• Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế hoặc đơn đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán theo mẫu quy định.
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Tài liệu, chứng từ chứng minh việc sụt giảm doanh thu (Sổ theo dõi doanh thu hàng ngày, hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa).
• Văn bản, hình ảnh hoặc tài liệu chứng minh nguyên nhân khách quan dẫn đến sụt giảm doanh thu (Bằng chứng về việc xuất hiện siêu thị lớn cạnh tranh trực tiếp trên cùng địa bàn).

Quy trình 3 bước nộp đơn và giải quyết hồ sơ thuế năm 2026

Để đảm bảo tính kịp thời và đúng trình tự pháp lý, Anh/Chị phối hợp thực hiện theo quy trình sau:

Bước 1: Lập hồ sơ khai điều chỉnh và nộp tại Chi cục Thuế quản lý Anh/Chị thực hiện điền thông tin và chuẩn bị đầy đủ các tài liệu chứng minh mức sụt doanh thu thực tế trên 50%. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn Anh/Chị nộp hồ sơ trực tiếp tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế quận/huyện nơi hộ kinh doanh đặt địa điểm hoặc gửi qua bưu điện. Căn cứ theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn để nộp hồ sơ thay đổi mức thuế khoán do biến động doanh thu là trong vòng 10 ngày kể từ ngày có sự thay đổi hoặc phát sinh thực tế sụt giảm. Việc nộp hồ sơ đúng thời điểm giúp cơ quan thuế có căn cứ tính toán lại nghĩa vụ thuế cho Anh/Chị ngay trong kỳ tính thuế hiện hành của năm 2026.

Bước 2: Phối hợp kiểm tra thực tế và xác minh doanh thu tại địa điểm kinh doanh Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và tiến hành quy trình khảo sát, xác minh lại doanh thu thực tế của hộ kinh doanh. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng nàylưu ý Anh/Chị rằng Đội thuế xã, phường hoặc Hội đồng tư vấn thuế địa phương sẽ phối hợp đến kiểm tra trực tiếp tình hình mua bán tại cửa hàng. Theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc kiểm tra này nhằm đối chiếu sổ sách đơn giản, lượng khách hàng thực tế và đánh giá mức độ ảnh hưởng từ siêu thị đối thủ đối với hộ kinh doanh. Anh/Chị cần chuẩn bị sẵn các sổ ghi chép doanh thu hằng ngày và giải trình rõ ràng để đoàn kiểm tra có số liệu khách quan, trung thực nhất làm cơ sở lập biên bản xác minh.

Bước 3: Nhận thông báo điều chỉnh mức thuế khoán mới từ cơ quan Thuế Căn cứ trên kết quả xác minh và ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế, Chi cục trưởng Chi cục Thuế ban hành Thông báo điều chỉnh mức thuế khoán cho hộ kinh doanh. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn Anh/Chị cần kiểm tra kỹ số thuế được giảm và thời điểm áp dụng ghi trên thông báo (thường áp dụng cho thời gian còn lại của năm tính thuế). Căn cứ theo quy định pháp luật năm 2026, nếu mức điều chỉnh mới vẫn chưa sát với thực tế, Anh/Chị có quyền tiếp tục giải trình hoặc thực hiện khiếu nại hành chính theo quy trình quy định. Việc lưu trữ thông báo này giúp Anh/Chị thực hiện nghĩa vụ nộp thuế mới chính xác, tối ưu hóa chi phí và duy trì hoạt động kinh doanh vượt qua giai đoạn khó khăn.

Việc tuân thủ quy trình này giúp hộ kinh doanh tránh các khoản phạt chậm nộp thuế (từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 134 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo nghĩa vụ thuế phù hợp với thực tế kinh doanh, từ đó duy trì hoạt động bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.