Dạ em xin hỏi, cá nhân em có cho thuê nhà từ năm 2020 nhưng người thuê trả tiền từng đợt không cố định, tới cuối năm 2024 em mới đi kê khai thuế cho thuê tài sản thì cơ quan thuế yêu cầu nộp tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trước đó, vậy có cách nào xin giảm tiền phạt do không cố tình trốn thuế không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Trách nhiệm kê khai và nộp thuế cho thuê tài sản

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44), cá nhân cho thuê nhà là đối tượng phải tự kê khai và nộp thuế.Nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, Anh/Chị thuộc diện miễn thuế. Tuy nhiên, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị phải nộp thuế Giá trị gia tăng (5%) và thuế Thu nhập cá nhân (5%).

Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch tiếp theo. Việc Anh/Chị đến cuối năm 2024 mới kê khai cho các khoản thu từ năm 2020 là hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế và chậm nộp tiền thuế, dẫn đến việc cơ quan thuế tính tiền chậm nộp là đúng quy định pháp luật.

Quy định về tính tiền chậm nộp và điều kiện miễn giảm

Số tiền chậm nộp được cơ quan thuế tính toán tự động trên hệ thống dựa trên mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục từ ngày tiếp sau ngày hết hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế nộp số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Xem thêm: Việc đứng tên hộ một cửa hàng mỹ phẩm online cho người thân trong thời gian họ chưa đủ điều kiện pháp lý đã khiến tôi trở thành chủ thể bị gọi làm việc khi phát sinh chênh lệch lớn giữa doanh thu thực tế và mức thuế khoán đã đăng ký, mặc dù tôi không trực tiếp quản lý hoạt động kinh doanh, không hưởng lợi nhuận và cũng không tham gia điều hành, hiện tại cơ quan thuế yêu cầu tôi kê khai bổ sung toàn bộ doanh thu trên tài khoản liên quan và nộp phần chênh lệch, trong tình huống này tôi có thể chuyển nghĩa vụ sang người thực tế kinh doanh hay bắt buộc phải chịu hoàn toàn vì là người đứng tên?

Tuy nhiên, Anh/Chị có thể được xem xét miễn tiền chậm nộp nếu thuộc các trường hợp quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Các trường hợp được xem xét miễn giảm bao gồm:

• Người nộp thuế gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ.
• Các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ.
• Có khó khăn khách quan và việc chấp hành hình phạt gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến đời sống (cần có xác nhận của chính quyền địa phương).

Lưu ý rằng việc "thiếu hiểu biết pháp luật" hoặc "khách hàng thanh toán không cố định" thường không được coi là lý do bất khả kháng để miễn tiền chậm nộp, nhưng có thể là tình tiết giảm nhẹ khi cơ quan thuế xem xét mức xử phạt hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ.

Quy trình nộp đơn xin miễn giảm tiền chậm nộp

Để giảm thiểu thiệt hại tài chính, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ xin miễn tiền chậm nộp Anh/Chị cần lập bộ hồ sơ đề nghị miễn tiền chậm nộp gửi đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có nhà cho thuê. Giải thích chi tiết từ 3-5 dòng: Anh/Chị soạn văn bản đề nghị miễn tiền chậm nộp theo mẫu số 01/MNP ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong đơn, cần trình bày rõ hoàn cảnh khách quan dẫn đến việc chậm trễ như khó khăn về tài chính do dịch bệnh trong giai đoạn 2020-2021 hoặc các tài liệu chứng minh việc thanh toán không đều đặn từ khách hàng dẫn đến nhầm lẫn về thời điểm kê khai. Việc cung cấp đầy đủ hợp đồng thuê nhà và sao kê tài khoản nhận tiền sẽ giúp cán bộ thuế có cơ sở đánh giá tính trung thực và ý thức tự nguyện khắc phục hậu quả của Anh/Chị trước khi đưa ra quyết định cuối cùng.

Xem thêm: Khi công ty nhận được quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng nhưng sau đó bị kiểm tra sau hoàn và kết luận có sai sót nhỏ trong hồ sơ, dẫn tới bị yêu cầu nộp lại toàn bộ tiền hoàn kèm tiền phạt, trong trường hợp lỗi không làm thay đổi số thuế phải nộp thì doanh nghiệp có thể xin xem xét lại không?

Bước 2: Nộp hồ sơ và chờ kết quả thẩm định Anh/Chị nộp hồ sơ qua đường bưu điện hoặc nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế quận/huyện. Giải thích chi tiết từ 3-5 dòng: Sau khi tiếp nhận hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra các điều kiện miễn giảm trong thời hạn 30 ngày làm việc theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Trong quá trình này, cơ quan thuế có thể mời Anh/Chị lên làm việc để đối chiếu số liệu hoặc yêu cầu bổ sung các giấy tờ chứng minh hoàn cảnh khó khăn. Nếu hồ sơ đạt yêu cầu, thủ trưởng cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định miễn tiền chậm nộp; nếu từ chối, họ phải trả lời bằng văn bản nêu rõ lý do để Anh/Chị thực hiện quyền khiếu nại hoặc nộp đủ tiền vào ngân sách nhằm tránh phát sinh thêm lãi theo thời gian.

Bước 3: Tất toán nghĩa vụ thuế và chuẩn bị kê khai cho kỳ tiếp theo Sau khi có quyết định miễn giảm (nếu có) hoặc thông báo cuối cùng, Anh/Chị cần nộp ngay số thuế gốc để chấm dứt việc tính lãi. Giải thích chi tiết từ 3-5 dòng: Anh/Chị thực hiện nộp tiền qua ứng dụng eTax Mobile hoặc nộp trực tiếp tại ngân hàng thương mại vào tài khoản kho bạc nhà nước được chỉ định. Sau khi nộp, cần chụp lại biên lai và kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế trên hệ thống để đảm bảo số nợ đã được xóa hoàn toàn. Để tránh lặp lại tình trạng này cho các kỳ thuế từ năm 2025 trở đi,Anh/Chị nên đăng ký kê khai thuế theo năm và thiết lập nhắc lịch nộp hồ sơ vào tháng 1 hàng năm, giúp đảm bảo quyền lợi pháp lý và xây dựng hồ sơ thuế cá nhân minh bạch theo đúng quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Việc tuân thủ kê khai thuế kịp thời không chỉ giúp tránh tiền chậm nộp mà còn bảo vệ quyền lợi pháp lý lâu dài, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.