Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phân tích tình huống sai sót kê khai
Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024, việc phát hiện thu nhập từ một công ty trước đây được kê khai cao hơn thực tế khoảng 15 triệu đồng dẫn đến số thuế phải nộp tăng cao hơn so với tính toán thực tế là một trường hợp sai sót phổ biến. Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền và nghĩa vụ thực hiện khai bổ sung để điều chỉnh thông tin kê khai không chính xác, nhằm xác định đúng số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết tại Điều 13, cho phép khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế trong thời hạn trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra, giúp tránh các rủi ro pháp lý phát sinh từ sai sót.
Quy trình khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế
Việc khai bổ sung cần được thực hiện kịp thời để điều chỉnh thu nhập thực tế, từ đó giảm số thuế phải nộp thừa và tránh các chế tài không đáng có. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
Bước 1: Xác định và thu thập chứng từ chứng minh sai sót
Người nộp thuế cần rà soát lại các chứng từ liên quan từ công ty trước đây, chẳng hạn như hợp đồng lao động, bảng lương thực tế, xác nhận thu nhập hoặc biên lai khấu trừ thuế. Việc này giúp chứng minh thu nhập thực tế thấp hơn 15 triệu đồng so với kê khai ban đầu. Nếu cần, liên hệ trực tiếp công ty để yêu cầu cung cấp tài liệu bổ sung, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trước khi tiến hành khai bổ sung. Thời gian thực hiện bước này nên trong vòng 5-7 ngày để tránh chậm trễ quyết toán.
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung và tính toán lại số thuế
Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP) để khai bổ sung, ghi rõ phần điều chỉnh thu nhập giảm 15 triệu đồng và tính toán lại số thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Ví dụ, nếu thu nhập điều chỉnh thuộc bậc 5-10% thì số thuế giảm tương ứng khoảng 1,5-1,5 triệu đồng tùy mức. Kèm theo giải trình lý do sai sót và cam kết tính trung thực, sau đó ký điện tử nếu nộp online qua hệ thống eTax.
Bước 3: Nộp hồ sơ khai bổ sung cho cơ quan thuế
Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.thue.gdt.gov.vn) trước hạn quyết toán thuế năm 2024 (thường là ngày 31/3/2025 đối với cá nhân). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai bổ sung 02/QTT-TNCN (bản chính).
- Giải trình sai sót và chứng từ chứng minh (bản sao có chứng thực).
- Bản kê khai quyết toán thuế gốc để đối chiếu.
Cơ quan thuế sẽ xử lý trong vòng 10 ngày làm việc, xác nhận số thuế điều chỉnh và hoàn thuế nếu nộp thừa (theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019). Nếu tự nguyện khai bổ sung trước khi bị kiểm tra, mức phạt vi phạm hành chính chỉ từ 20% số thuế thiếu ban đầu (nếu có), nhưng ở trường hợp này là nộp thừa nên không áp dụng phạt.
Bước 4: Theo dõi và nhận kết quả
Sau khi nộp, theo dõi tiến trình qua tài khoản eTax hoặc liên hệ cơ quan thuế để nhận thông báo điều chỉnh. Nếu được chấp thuận, số thuế phải nộp sẽ được cập nhật giảm, và Anh/Chị có thể yêu cầu hoàn tiền nộp thừa trong vòng 40 ngày theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp cơ quan thuế từ chối, có quyền khiếu nại theo thủ tục tại Điều 114 của Luật.
Việc thực hiện khai bổ sung không chỉ giúp điều chỉnh đúng số thuế mà còn tránh các rủi ro như bị truy thu hoặc phạt chậm nộp nếu sai sót bị phát hiện sau.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế giúp đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế, tránh nộp thừa và giảm thiểu rủi ro pháp lý. Đồng thời, điều này thể hiện trách nhiệm công dân, góp phần minh bạch hóa hệ thống thuế quốc gia. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận