Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử về thuế suất
Khi công ty của Anh/Chị (người mua) nhận hóa đơn từ bên bán với sai sót về thuế suất giá trị gia tăng (GTGT), việc xử lý cần được thực hiện kịp thời để đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ kế toán và khấu trừ thuế đầu vào. Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định 123/2020/NĐ-CP, và Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, người bán chịu trách nhiệm chính trong việc điều chỉnh. Người mua cần phối hợp chặt chẽ với bên bán để lập văn bản thỏa thuận và nhận hóa đơn điều chỉnh, tránh rủi ro bị loại trừ khỏi chi phí khấu trừ thuế hoặc bị phạt hành chính. Nếu không xử lý, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế truy thu thuế và phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo quy định về vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Quy trình xử lý sai sót
Quy trình xử lý được thực hiện chủ yếu từ phía người bán, nhưng người mua cần tham gia vào bước thỏa thuận và kê khai điều chỉnh. Các bước cụ thể như sau:
Bước 1: Lập văn bản thỏa thuận về sai sót
Người bán lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót về thuế suất giữa hai bên (nếu có thỏa thuận trước khi giao dịch). Trường hợp người mua là cá nhân không kinh doanh, người bán chỉ cần thông báo trực tiếp hoặc công bố trên website của mình. Văn bản này phải được ký xác nhận bởi đại diện hai bên để làm cơ sở pháp lý cho việc điều chỉnh, đảm bảo tính minh bạch và tránh tranh chấp sau này. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), văn bản thỏa thuận là điều kiện bắt buộc trước khi lập hóa đơn điều chỉnh.
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế
Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh (nếu chỉ sửa thuế suất mà không thay đổi toàn bộ nội dung) hoặc hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn gốc. Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ tham chiếu đến hóa đơn gốc, nêu cụ thể sai sót và nội dung sửa đổi (ví dụ: điều chỉnh thuế suất từ 5% lên 10%). Việc này tuân thủ Thông tư 78/2021/TT-BTC, giúp hóa đơn mới có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn gốc cho mục đích kê khai thuế.
Bước 3: Ký số và gửi hóa đơn điều chỉnh cho người mua và cơ quan thuế
Người bán ký số điện tử trên hóa đơn điều chỉnh/thay thế, sau đó gửi ngay cho người mua qua hệ thống hóa đơn điện tử. Nếu hóa đơn có mã của cơ quan thuế, người bán phải gửi kèm để cơ quan thuế cấp mã mới. Người mua nhận hóa đơn này và cập nhật vào hệ thống kế toán. Quy trình này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 32/2025/TT-BTC, đảm bảo hóa đơn được truyền dữ liệu tự động đến cơ quan thuế trong thời hạn quy định.
Bước 4: Kê khai điều chỉnh thuế GTGT
Cả người bán và người mua kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu ra/đầu vào dựa trên hóa đơn điều chỉnh trong kỳ kê khai tiếp theo. Người bán điều chỉnh giảm hoặc tăng thuế đầu ra nếu cần, trong khi người mua điều chỉnh khấu trừ thuế đầu vào tương ứng. Nếu cơ quan thuế phát hiện sai sót trước, họ sẽ thông báo để hai bên kiểm tra và xử lý. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn gốc, hóa đơn điều chỉnh, văn bản thỏa thuận để phục vụ thanh tra thuế sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền thuế được khấu trừ chính xác và giảm thiểu phạt hành chính. Đồng thời, nó củng cố uy tín thương mại giữa các bên. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận