Cả nhà ơi có ai gặp trường hợp như em không chỉ em với, em mới coi sổ công ty mới phát hiện, công ty kinh doanh mỹ phẩm trong diện được giảm 2% từ năm 2022 mà công ty xuất hóa đơn 10% hết tới nay luôn, 1 năm phát sinh khoảng 5,6 cái hóa đơn bán ra thôi mà giờ sai thuế rồi, giờ em xuất 8% thì những hóa đơn trước phải làm sao ạ huhu.

# Xử lý hóa đơn xuất sai VAT 10% thay vì 8% từ 2022?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý áp dụng mức thuế suất GTGT đúng

Theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28 tháng 01 năm 2022 của Chính phủ, từ ngày 01 tháng 02 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022, thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% được giảm còn 8%, nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế – xã hội theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội. Thông tư 20/2022/TT-BTC ngày 05 tháng 04 năm 2022 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết việc áp dụng mức giảm này, quy định rõ đối tượng áp dụng và điều kiện thực hiện. Việc xuất hóa đơn với thuế suất 10% thay vì 8% trong giai đoạn này được coi là sai sót về thuế suất GTGT, cần xử lý theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

Quy trình xử lý hóa đơn xuất sai thuế suất GTGT

Việc xử lý hóa đơn sai sót phải đảm bảo tính chính xác, kịp thời để tránh phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung hoặc phạt hành chính. Quy trình được thực hiện theo hướng dẫn tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, kết hợp với quy định giảm thuế tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Xác định và lập biên bản sai sót

Bên bán (người xuất hóa đơn) phải kiểm tra và xác định hóa đơn sai thuế suất, sau đó lập biên bản ghi nhận sai sót giữa bên bán và bên mua. Biên bản cần nêu rõ nội dung hóa đơn gốc, mức thuế suất sai (10%), mức đúng (8%), lý do sai sót và thời điểm phát hiện. Biên bản này là cơ sở để điều chỉnh, giúp tránh tranh chấp và hỗ trợ kê khai thuế sau này. Thời hạn lập biên bản nên thực hiện ngay khi phát hiện, nhưng không quá 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót theo quy định chung về hóa đơn.

Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế

Dựa trên biên bản, bên bán lập hóa đơn GTGT điều chỉnh (nếu hóa đơn gốc chưa kê khai) hoặc hóa đơn thay thế (nếu đã kê khai), ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" với mức thuế suất đúng 8%. Hóa đơn điều chỉnh chỉ ghi phần sai sót (giảm 2% thuế GTGT), không cần ghi lại toàn bộ nội dung gốc. Việc này phải tuân thủ Thông tư 20/2022/TT-BTC để áp dụng đúng chính sách giảm thuế, và gửi cho bên mua qua hệ thống hóa đơn điện tử. Nếu hóa đơn điện tử, sử dụng chức năng điều chỉnh trên phần mềm kê khai.

Bước 3: Kê khai và nộp bổ sung thuế

Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán kê khai bổ sung giảm thuế GTGT vào kỳ kê khai tiếp theo hoặc quyết toán năm, kèm theo biên bản và hóa đơn điều chỉnh. Bên mua cũng điều chỉnh khấu trừ thuế đầu vào tương ứng. Nếu phát hiện sau thời hạn kê khai, phải nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế giảm được hưởng, theo Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận việc áp dụng giảm thuế theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để xử lý hiệu quả, cần chuẩn bị các tài liệu sau:

• Biên bản xác nhận sai sót giữa bên bán và bên mua, có chữ ký hai bên.
• Hóa đơn GTGT gốc bị sai sót (bản sao).
• Hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế mới.
• Tờ khai thuế GTGT bổ sung (mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Các chứng từ chứng minh giao dịch gốc (hợp đồng, biên bản bàn giao) nếu cơ quan thuế yêu cầu.

Hậu quả nếu không xử lý kịp thời

Nếu không điều chỉnh hóa đơn sai sót, bên bán có thể bị truy thu số thuế GTGT chênh lệch (2%) cộng tiền chậm nộp, và phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị hóa đơn. Bên mua cũng mất quyền khấu trừ thuế đầu vào đúng mức, dẫn đến tăng chi phí. Việc tuân thủ giúp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về xử lý hóa đơn sai sót không chỉ giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp lý, góp phần ổn định dòng tiền. Đồng thời, áp dụng chính xác chính sách giảm thuế GTGT hỗ trợ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh trong bối cảnh phục hồi kinh tế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.