Xử lý lỗi không hiện số tăng giảm trên mẫu KHBS khi khai bổ sung ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên nhân hồ sơ bị trả

Việc khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 chỉ thay đổi nội dung ủy quyền (tích ô ủy quyền) mà không điều chỉnh số liệu thuế dẫn đến mẫu Khai bổ sung (KHBS) không phát sinh số tăng/giảm thuế. Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ quyết toán bổ sung phải đảm bảo tính chính xác và đầy đủ, bao gồm việc tổng hợp KHBS để phản ánh các thay đổi phát sinh. Thông tư 80/2021/TT-BTC tại Điều 13 quy định rõ, khi bổ sung khai thuế, người nộp thuế phải lập KHBS theo mẫu quy định, và nếu không có số điều chỉnh tăng/giảm, hệ thống quản lý thuế sẽ không ghi nhận giao dịch nộp thừa, dẫn đến cơ quan thuế từ chối hoàn thuế theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp này, lý do bị trả hồ sơ là do thiếu tổng hợp KHBS, khiến không phát sinh số thuế điều chỉnh, vi phạm nguyên tắc đối chiếu dữ liệu trên hệ thống quản lý thuế điện tử.

Để khắc phục, Anh/Chị cần thực hiện bổ sung khai thuế đầy đủ, bao gồm việc lập KHBS với số liệu điều chỉnh (dù chỉ thay đổi ủy quyền, vẫn phải tổng hợp để hệ thống ghi nhận). Theo Thông tư 19/2021/TT-BTC tại Phụ lục I, mẫu 02/QTT-TNCN dùng cho quyết toán TNCN phải kèm KHBS nếu có thay đổi, và ủy quyền quyết toán chỉ áp dụng khi ủy quyền cho tổ chức chi trả thực hiện thay (Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC). Nếu không có thay đổi số tiền thuế, KHBS vẫn cần được lập để xác nhận "không tăng/giảm" nhưng phải tổng hợp đúng quy trình để hệ thống phát sinh giao dịch hoàn thuế.

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (bổ sung phiên bản).
Mẫu KHBS (Phụ lục IA Thông tư 80/2021/TT-BTC) với tổng hợp đầy đủ, tích ô ủy quyền và xác nhận không thay đổi số liệu.
Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền cho đơn vị khác) theo mẫu tại Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Các chứng từ liên quan đến nộp thừa thuế (biên lai nộp thuế, quyết toán trước đó).
Bản sao CMND/CCCD hoặc giấy tờ cá nhân của người ủy quyền.

Nếu Anh/Chị là cá nhân ủy quyền cho đơn vị chi trả (như công ty), đơn vị đó phải tổng hợp KHBS thay mặt để đảm bảo hệ thống ghi nhận.

Xem thêm: Chồng mình có mở công ty từ đợt dịch sau đó không làm nữa. Giờ đi du lịch không được vì nợ thuế. Cho em hỏi làm sao biết nợ bao nhiêu? Nhờ anh chị tư vấn giúp ạ.

Quy trình nộp hồ sơ bổ sung và yêu cầu hoàn thuế

Bước 1: Lập và kiểm tra KHBS

Theo Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC, sử dụng phần mềm hỗ trợ khai thuế (HTKK) hoặc iHTKK để lập KHBS, tích ô ủy quyền tại mục 25 tờ khai 02/QTT-TNCN, và tổng hợp dữ liệu để hệ thống tự động tính số tăng/giảm (dù bằng 0, vẫn phải submit để ghi nhận). Kiểm tra kỹ để tránh lỗi, đảm bảo khớp với dữ liệu nộp thừa năm 2025. Thời hạn bổ sung là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 2: Nộp hồ sơ bổ sung

Xem thêm: Dạ cho em hỏi anh chị ạ, em có khoản năm 2023-2024 chưa quyết toán thuế và năm 2025, trong khi đó thì 2023 và 2024 em đang bị tình trạng mã số thuế khác, và 2025 em đã được công ty làm mã số thuế theo định danh căn cước công dân của em. Vậy thì việc cần làm đầu tiên em có nên lên cơ quan thuế nơi mình đăng ký để gộp rồi mới quyết toán không ạ?

Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Kèm đầy đủ hồ sơ theo danh sách trên, và yêu cầu hoàn thuế nếu phát sinh nộp thừa (Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019). Cơ quan thuế sẽ đối chiếu trong 3-5 ngày làm việc; nếu hợp lệ, hệ thống sẽ cập nhật giao dịch hoàn thuế.

Bước 3: Theo dõi và xử lý hoàn thuế

Sau nộp, theo dõi trạng thái trên etax; nếu bị trả, bổ sung ngay theo thông báo. Hoàn thuế sẽ được thực hiện trong 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ (Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019), chuyển khoản vào tài khoản đã đăng ký. Nếu chậm trễ do lỗi người nộp, có thể bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền hoàn (Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ đúng quy trình giúp tránh bị trả hồ sơ, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế kịp thời và giảm rủi ro phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.

Để lại một bình luận Hủy

LIÊN HỆ VỚI CHÚNG TÔI