Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý liên quan
Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC), để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, người nộp thuế phải có hóa đơn hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (tính cả thuế GTGT). Chứng từ này bao gồm ủy nhiệm chi, séc, lệnh chi qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán điện tử khác được pháp luật công nhận.
Từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ có hiệu lực, quy định rõ hơn về điều kiện khấu trừ thuế GTGT, yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hầu hết các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, trừ một số trường hợp đặc thù như nhập khẩu dưới 5 triệu đồng. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành luật này, nhấn mạnh vai trò của chứng từ ngân hàng trong hồ sơ hoàn thuế để đảm bảo tính minh bạch và chống thất thu thuế.
Việc thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt có thể dẫn đến cơ quan thuế từ chối khấu trừ hoặc hoàn thuế, buộc phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào tương ứng.
Các phương án xử lý
- Kiểm tra lại các giao dịch: Anh/Chị cần rà soát toàn bộ hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên trong kỳ hoàn thuế. Xác định xem giao dịch đã được thanh toán qua ngân hàng (như chuyển khoản, séc) hay chưa. Nếu có, thu thập và bổ sung chứng từ gốc (sao y bản chính nếu cần) vào hồ sơ để chứng minh. Việc này giúp tránh loại trừ khoản thuế GTGT đầu vào không đáng có, dựa trên Thông tư 219/2013/TT-BTC.
- Xem xét các trường hợp ngoại lệ: Kiểm tra xem giao dịch có thuộc diện không bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không, chẳng hạn như hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu có giá trị dưới 5 triệu đồng mỗi lần hoặc các khoản mua sắm nhỏ lẻ theo quy định tại Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (áp dụng từ 01/07/2025). Nếu thuộc ngoại lệ, Anh/Chị có thể lập biên bản giải trình kèm theo hồ sơ để cơ quan thuế xem xét chấp nhận mà không cần bổ sung chứng từ.
- Liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn: Gửi công văn hoặc liên hệ trực tiếp Chi cục Thuế quản lý để hỏi về loại chứng từ được chấp nhận (ví dụ: thanh toán qua ví điện tử có được công nhận không). Cơ quan thuế sẽ cung cấp hướng dẫn cụ thể dựa trên Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giúp Anh/Chị bổ sung kịp thời mà không làm gián đoạn quy trình hoàn thuế.
- Điều chỉnh kê khai nếu không thể bổ sung: Nếu không có chứng từ hợp lệ, Anh/Chị phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần giao dịch thiếu chứng từ, theo mẫu tại Thông tư 219/2013/TT-BTC. Sau đó, nộp lại hồ sơ hoàn thuế với phần điều chỉnh này để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do kê khai sai, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 41/2022/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp đảm bảo hồ sơ hoàn thuế được chấp thuận nhanh chóng, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quyền lợi khấu trừ thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận