Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp lý về người phụ thuộc và trường hợp đăng ký trùng
Theo Khoản watermark 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế trong một năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc, họ phải thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế duy nhất. Việc đăng ký trùng người phụ thuộc (như trường hợp con ruột được đăng ký tại cả hai công ty vào năm 2024) là không đúng quy định và cần được xử lý để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Ngoài ra, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC (hiệu lực từ 1/7/2025), hệ thống thuế đã chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân (số căn cước công dân) thay cho mã số thuế người phụ thuộc. Tuy nhiên, nếu hệ thống chưa đồng bộ và vẫn hiển thị hai mã số thuế cho cùng một người phụ thuộc, cần thực hiện thủ tục hủy mã số thuế trùng lặp để đảm bảo tính duy nhất theo Khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019.
2. Xử lý trường hợp quyết toán trùng người phụ thuộc năm 2024
Trong trường hợp năm 2024, cả hai công ty (công ty Anh/Chị và công ty của chồng người lao động) đều đăng ký và quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cùng một người phụ thuộc, cần thực hiện các bước sau để xử lý:
- Hai bên (người lao động và chồng) cần thỏa thuận để chọn một người nộp thuế duy nhất được hưởng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm 2024, theo Khoản 2 Điều 12 Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
- Người nộp thuế không được chọn sẽ phải khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024, loại bỏ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN bổ sung. Hồ sơ khai bổ sung cần nộp trước khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra, theo Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15.
- Số thuế phát sinh (nếu có) phải được nộp trước ngày 31/3/2025 (đối với tổ chức trả thu nhập) hoặc ngày 5/5/2025 (đối với cá nhân tự quyết toán), theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chậm nộp, mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày theo Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
- Công ty của Anh/Chị cần phối hợp với người lao động để rà soát và điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 05/QTT-TNCN), đảm bảo chỉ một mã số thuế người phụ thuộc được sử dụng. Nếu phát hiện mã số thuế trùng lặp, cần hủy mã số thuế được cấp sau (mã số thuế tại công ty chồng) bằng cách nộp hồ sơ theo mẫu 08-MST (Thông tư 105/2020/TT-BTC) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Hồ sơ hủy mã số thuế bao gồm:
- Tờ khai thay đổi thông tin đăng ký thuế (mẫu 08-MST).
- Bản sao giấy khai sinh (đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi) hoặc bản sao căn cước công dân (đối với người phụ thuộc trên 14 tuổi). Thời gian xử lý hồ sơ hủy mã số thuế thường là 2-3 ngày làm việc nếu hồ sơ đầy đủ. Anh/Chị nên kiểm tra trạng thái đồng bộ trên ứng dụng eTax Mobile hoặc iCanhan để xác nhận việc hợp nhất mã số thuế với số định danh cá nhân.
3. Thủ tục cắt giảm người phụ thuộc từ ngày 1/1/2025
Để cắt giảm người phụ thuộc từ ngày 1/1/2025 nhưng hệ thống không cho phép do trùng mã số thuế, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau:
Trước tiên, hoàn tất thủ tục hủy mã số thuế trùng lặp (như hướng dẫn ở mục 2). Sau khi mã số thuế được hợp nhất vào số định danh cá nhân, hệ thống sẽ cho phép cập nhật thông tin và thực hiện cắt giảm người phụ thuộc.
Chuẩn bị hồ sơ cắt giảm người phụ thuộc, bao gồm:
- Tờ khai thay đổi thông tin đăng ký thuế (mẫu 08-MST, Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao căn cước công dân hoặc giấy khai sinh của người phụ thuộc.
Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức trả thu nhập (công ty Anh/Chị). Nếu nộp qua phần mềm HTKK, thực hiện theo các bước:
- Đăng nhập HTKK, nhập mã số thuế doanh nghiệp và chọn “Đồng ý”.
- Chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” > “Đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh”.
- Điền thông tin vào bảng kê khai, bao gồm họ tên, mã số thuế người phụ thuộc, quan hệ với người nộp thuế, và thời gian tính giảm trừ (từ tháng 1/2025).
- Xuất kết quả dạng XML và nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (Thuedientu.gdt.gov.vn).
Thời hạn xử lý hồ sơ là 2-3 ngày làm việc. Sau khi hồ sơ được chấp nhận, người phụ thuộc sẽ được cắt giảm khỏi danh sách giảm trừ gia cảnh của công ty Anh/Chị từ ngày 1/1/2025.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận