Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về xử phạt vi phạm chậm nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn, việc chậm nộp hồ sơ khai thuế áp dụng mức phạt thống nhất dựa trên số ngày chậm, không phân biệt cụ thể giữa các loại thuế (như thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN). Mức phạt được tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Thời hiệu xử phạt là 2 năm kể từ ngày vi phạm, trừ trường hợp trốn thuế thì không áp dụng thời hiệu. Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, nhưng đối với công ty (doanh nghiệp), áp dụng chung quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Các mức phạt cụ thể như sau:
- Phạt cảnh cáo: Áp dụng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ (ví dụ: sự cố bất khả kháng được chứng minh).
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Áp dụng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp được phạt cảnh cáo.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Áp dụng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Áp dụng trong các trường hợp sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Áp dụng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp, và doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế cùng tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc lập biên bản vi phạm theo khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Các trường hợp không bị xử phạt
Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định một số ngoại lệ không bị xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế, áp dụng cho doanh nghiệp như sau:
- Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà có phát sinh số tiền thuế được hoàn.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã bị ấn định thuế theo Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (lưu ý: trường hợp này ít áp dụng cho công ty, nhưng có thể liên quan nếu công ty có bộ phận kinh doanh cá nhân).
- Trong thời gian doanh nghiệp được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời hạn khai thuế giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt tiền, giảm rủi ro kiểm tra thuế và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, nó hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả hơn. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận