Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thời điểm chi trả trên chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải ghi chính xác thời điểm chi trả thu nhập. Thời điểm chi trả được xác định là ngày thực tế tổ chức chi trả thu nhập cho người nộp thuế, không phải thời điểm phát sinh nghĩa vụ trả thu nhập. Cụ thể, đối với tiền lương, tiền công trả chậm hoặc trả muộn, thời điểm chi trả là ngày thực tế chuyển khoản hoặc thanh toán bằng tiền mặt. Trong trường hợp lương tháng 1 được chi trả vào tháng 2, thời điểm chi trả phải ghi là tháng 2, không phải tháng 1. Việc ghi sai thời điểm này có thể dẫn đến sai lệch trong hồ sơ kê khai, quyết toán thuế của cả tổ chức chi trả và cá nhân nhận thu nhập.
Hậu quả của việc ghi sai thời điểm chi trả
Việc ghi sai thời điểm chi trả trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN có thể bị coi là vi phạm về lập chứng từ kế toán và kê khai thuế, theo quy định tại Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Nếu không chỉnh sửa, tổ chức chi trả có nguy cơ bị cơ quan thuế kiểm tra và xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, thu khác, hóa đơn. Mức phạt cụ thể đối với hành vi lập chứng từ không đúng nội dung có thể từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu vi phạm lần đầu, hoặc cao hơn nếu tái phạm hoặc gây thiệt hại lớn. Ngoài ra, sai sót này có thể dẫn đến truy thu thuế, tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp) và ảnh hưởng đến việc quyết toán thuế TNCN của người lao động, đặc biệt khi họ sử dụng chứng từ để khấu trừ hoặc hoàn thuế.
Để tránh rủi ro pháp lý, Anh/Chị nên chỉnh sửa chứng từ cho đúng thời điểm chi trả thực tế. Dưới đây là quy trình thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
Bước 1: Kiểm tra và lập biên bản sai sót
Tổ chức chi trả cần lập biên bản nội bộ ghi nhận sai sót về thời điểm chi trả trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN, nêu rõ lý do (ví dụ: ghi nhầm tháng phát sinh thay vì tháng chi trả) và danh sách người lao động bị ảnh hưởng. Biên bản này phải được ký bởi người có thẩm quyền và lưu trữ để làm cơ sở giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra, giúp giảm mức phạt nếu phát hiện sau.
Bước 2: Xuất chứng từ điều chỉnh hoặc thay thế
Sử dụng phần mềm kế toán hoặc hệ thống kê khai thuế điện tử (như iHTKK hoặc eTax) để xuất chứng từ khấu trừ mới với thời điểm chi trả đúng là tháng 2. Chứng từ điều chỉnh phải ghi rõ "Điều chỉnh chứng từ số… ngày… do sai thời điểm chi trả" và gửi cho người lao động trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót. Nếu đã kê khai thuế kỳ trước, cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/TNCN để điều chỉnh dữ liệu.
Bước 3: Thông báo và nộp hồ sơ bổ sung cho cơ quan thuế
Gửi chứng từ điều chỉnh cho người lao động và nộp hồ sơ bổ sung (bao gồm biên bản sai sót, chứng từ mới và tờ khai điều chỉnh) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày lập chứng từ điều chỉnh. Nếu số lượng lớn (hàng chục người), có thể nộp dưới dạng file điện tử qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tiết kiệm thời gian. Việc thực hiện kịp thời sẽ tránh bị phạt thêm về chậm điều chỉnh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN giúp tổ chức tránh các khoản phạt hành chính, giảm rủi ro kiểm tra thuế và đảm bảo quyền lợi quyết toán cho người lao động. Đồng thời, việc chỉnh sửa kịp thời góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận