Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn về kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp cần thực hiện kê khai bổ sung cho kỳ tháng 9/2023 (kỳ phát hành hóa đơn) và điều chỉnh tờ khai của kỳ tháng 10/2023 để đảm bảo tính chính xác. Việc này phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, nhằm tránh các rủi ro pháp lý phát sinh.
Quy trình kê khai bổ sung được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai bổ sung
Doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung thuế GTGT cho kỳ tháng 9 theo mẫu 01/GTGT (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC), ghi rõ nội dung điều chỉnh sai sót kê khai hóa đơn. Đồng thời, chuẩn bị biên bản nội bộ ghi nhận sai sót và các chứng từ liên quan như hóa đơn gốc. Hồ sơ cần bao gồm:
- Tờ khai bổ sung thuế GTGT.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu 01-2/GTGT).
- Các tài liệu chứng minh sai sót (hóa đơn gốc và sổ sách kế toán).
Bước 2: Nộp hồ sơ và nộp bổ sung số tiền thuế thiếu (nếu có)
Nộp hồ sơ kê khai bổ sung qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn thanh tra. Nếu phát hiện thiếu thuế, doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế thiếu kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019). Đồng thời, điều chỉnh tờ khai tháng 10 bằng cách lập tờ khai điều chỉnh giảm doanh thu và thuế đầu ra tương ứng.
Bước 3: Theo dõi và hoàn tất thủ tục
Sau khi nộp, doanh nghiệp theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế. Nếu được chấp nhận, hệ thống sẽ cập nhật và doanh nghiệp lưu trữ hồ sơ để phục vụ kiểm tra sau này. Toàn bộ quy trình phải tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) về hóa đơn điện tử.
Xử lý hóa đơn sai sót
Đối với hóa đơn xuất ngày 30/9/2023 nhưng kê khai nhầm sang tháng 10, doanh nghiệp cần xử lý theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Có hai phương án chính: lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, tùy thuộc vào mức độ sai sót (ví dụ: sai ngày tháng không ảnh hưởng đến nội dung kinh tế thì ưu tiên điều chỉnh).
- Hóa đơn điều chỉnh: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…", nêu lý do sai sót kê khai kỳ và gửi cho người mua. Không được điều chỉnh tăng doanh thu hoặc thuế nếu đã kê khai sai.
- Hóa đơn thay thế: Nếu sai sót lớn (như sai thông tin người mua), lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ, hủy hóa đơn gốc trên hệ thống và thông báo cho cơ quan thuế.
Sau khi xử lý, cập nhật vào sổ sách kế toán và kê khai bổ sung như phần trên để đồng bộ dữ liệu.
Về xử phạt vi phạm
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, nếu sai sót dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 20% số tiền khai thiếu hoặc số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định (ví dụ: nếu thiếu 100 triệu đồng thuế GTGT, mức phạt là 20 triệu đồng). Ngoài ra, có thể bị phạt chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp tự giác phát hiện và kê khai bổ sung, nộp đủ thuế thiếu trước thời điểm cơ quan thuế kết thúc thanh tra, kiểm tra hoặc trước ngày 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế (theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), thì sẽ được miễn phạt vi phạm hành chính về hành vi thiếu số tiền thuế. Trường hợp này không áp dụng nếu sai sót do gian lận hoặc trốn thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt nặng, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận