Các bác ơi, em là công ty dịch vụ bán vé xe đi Campuchia cho đối tác nước ngoài, không bán cho các công ty tại Việt Nam, khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân thì mình xuất hóa đơn giá trị gia tăng như thế nào? Cảm ơn.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thuế GTGT đối với dịch vụ bán vé xe Campuchia

Dịch vụ bán vé xe Campuchia được xem là dịch vụ vận tải quốc tế, thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Cụ thể, vận tải quốc tế bao gồm vận chuyển hành khách từ Việt Nam sang Campuchia hoặc ngược lại, miễn là dịch vụ được thực hiện qua biên giới. Khi bán cho đối tác nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam không phải nộp thuế GTGT đầu ra, nhưng vẫn cần lập hóa đơn để chứng minh giao dịch và khấu trừ thuế đầu vào nếu có. Việc áp dụng thuế suất 0% chỉ áp dụng nếu chứng minh được yếu tố xuất khẩu, tránh tình trạng kê khai sai dẫn đến xử phạt theo quy định tại Luật Thuế GTGT.

Điều kiện xuất hóa đơn GTGT

Để xuất hóa đơn GTGT khi bán vé xe cho đối tác nước ngoài, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau theo Luật Thuế GTGT và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ:

• Giao dịch phải là dịch vụ vận tải quốc tế, với đối tác là tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp phải có hợp đồng cung cấp dịch vụ rõ ràng, nêu chi tiết tuyến đường Campuchia và điều khoản thanh toán quốc tế.
• Hóa đơn phải ghi thuế suất 0% nếu chứng minh được xuất khẩu, hoặc không ghi thuế nếu thuộc diện không chịu thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ nguyên tắc kê khai thuế.

Nếu không đáp ứng, doanh nghiệp có thể bị coi là giao dịch nội địa chịu thuế 10%, dẫn đến truy thu và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn theo quy định xử lý vi phạm tại Luật Thuế GTGT.

Quy trình xuất hóa đơn GTGT

Quy trình xuất hóa đơn GTGT cho trường hợp này được thực hiện theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tập trung vào việc lập và lưu trữ hóa đơn điện tử. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Ký kết hợp đồng và xác định tính chất giao dịch

Doanh nghiệp cần ký hợp đồng với đối tác nước ngoài, ghi rõ dịch vụ bán vé xe Campuchia là vận tải quốc tế. Đồng thời, kiểm tra thông tin đối tác (tên, địa chỉ, mã số thuế nước ngoài nếu có) để xác định không phải đối tượng nội địa. Bước này đảm bảo cơ sở pháp lý, tránh nhầm lẫn với giao dịch chịu thuế thông thường. Thời gian thực hiện trước khi giao dịch xảy ra, và lưu hợp đồng làm chứng từ gốc.

Bước 2: Lập hóa đơn điện tử

Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung: tên hàng hóa/dịch vụ là "Bán vé xe Campuchia", số lượng vé, đơn giá, thành tiền không thuế, thuế suất 0% hoặc ghi chú "Không chịu thuế GTGT". Thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành dịch vụ hoặc nhận tiền trước, chậm nhất là ngày hôm sau theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Gửi hóa đơn điện tử cho đối tác qua email hoặc hệ thống quốc tế.

Bước 3: Chứng minh và kê khai thuế

Thu thập hồ sơ chứng minh xuất khẩu như biên bản bàn giao vé, chứng từ vận chuyển qua biên giới (hộ chiếu hành khách, biên lai hải quan nếu áp dụng). Kê khai hóa đơn vào tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý tại Chi cục Thuế quản lý, với mã giao dịch xuất khẩu. Nếu có thuế đầu vào liên quan (nhiên liệu xe), khấu trừ theo Luật Thuế GTGT. Lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để kiểm tra sau.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để hỗ trợ xuất hóa đơn và kê khai thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ sau theo yêu cầu của Luật Thuế GTGT và Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

• Hợp đồng cung cấp dịch vụ bán vé xe Campuchia với đối tác nước ngoài.
• Hóa đơn điện tử đã lập, kèm chữ ký số của người bán.
• Chứng từ chứng minh vận tải quốc tế: vé xe, biên bản giao nhận hành khách, hoặc tài liệu hải quan biên giới Việt Nam – Campuchia.
• Tờ khai thuế GTGT và biên bản đối chiếu công nợ với đối tác nếu cần.
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và mã số thuế của doanh nghiệp.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín với đối tác quốc tế. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền ổn định từ giao dịch xuất khẩu. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.