Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Giá trị xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung), giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa bán ra là giá bán thực tế chưa có thuế GTGT, bao gồm các khoản thu thêm (nếu có) nhưng không bao gồm các khoản giảm giá thương mại được trừ trực tiếp trên hóa đơn.
Trong trường hợp của Anh/Chị, khi sản phẩm có giá gốc 200.000 đồng và áp dụng giảm giá 50.000 đồng, giá trị thực tế giao dịch là 150.000 đồng. Anh/Chị phải xuất hóa đơn GTGT với giá trị 150.000 đồng (chưa thuế). Lưu ý rằng các loại phí sàn Shopee (ví dụ 70.000 đồng) được coi là chi phí dịch vụ đầu vào của doanh nghiệp, không được trừ vào giá tính thuế đầu ra khi xuất hóa đơn cho khách hàng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Xử lý trường hợp khách hàng trả hàng
Khi khách hàng trả hàng, Anh/Chị cần lập biên bản thu hồi hàng hóa hoặc biên bản trả hàng ghi rõ lý do, số lượng và giá trị hàng hóa trả lại. Dựa trên biên bản này, Anh/Chị thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế để giảm doanh thu và thuế GTGT tương ứng đã kê khai.
Việc điều chỉnh phải được thực hiện đúng quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (hướng dẫn bởi Thông tư 78/2021/TT-BTC về quản lý thuế thương mại điện tử). Nếu hàng trả dẫn đến hủy giao dịch hoàn toàn, hóa đơn điều chỉnh sẽ ghi giảm toàn bộ giá trị đơn hàng đó. Anh/Chị cần đối chiếu kỹ với báo cáo hoàn hàng trên Shopee để đảm bảo số liệu điều chỉnh khớp với thực tế dòng tiền và kho hàng, tránh rủi ro bị cơ quan thuế ấn định doanh thu do sai lệch hồ sơ.
Thời điểm và quy trình xuất hóa đơn GTGT trên sàn Shopee
Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Quy trình thực hiện cụ thể như sau:
Bước 1: Lập và xuất hóa đơn điện tử khi giao hàng Ngay sau khi xác nhận đơn hàng và giao cho đơn vị vận chuyển, Anh/Chị sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn với giá trị bán thực tế (ví dụ: 150.000 đồng). Hóa đơn phải được ký số và gửi dữ liệu đến cơ quan thuế để nhận mã (nếu thuộc trường hợp dùng hóa đơn có mã) trước khi gửi cho khách hàng. Việc xuất hóa đơn đúng thời điểm giúp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu kịp thời và tuân thủ quy định về quản lý hóa đơn điện tử, tránh các sai lệch về kỳ kê khai thuế giữa báo cáo sàn và sổ sách kế toán.
Bước 2: Đối chiếu với báo cáo doanh thu của Shopee Cuối mỗi kỳ kế toán (tháng hoặc quý), Anh/Chị tải báo cáo chi tiết từ Shopee để đối soát giữa hóa đơn đã xuất và doanh thu thực tế được sàn ghi nhận. Nếu phát hiện sai sót về giá trị hoặc đơn hàng bị hoàn trả sau khi đã xuất hóa đơn, Anh/Chị phải lập biên bản điều chỉnh sai sót và thực hiện kê khai bổ sung thuế nếu hành vi sai sót làm thay đổi số thuế phải nộp. Quy trình đối soát này cực kỳ quan trọng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (hướng dẫn bởi Thông tư 78/2021/TT-BTC) nhằm đảm bảo tính chính xác tuyệt đối của dữ liệu kinh doanh trên nền tảng số trước khi nộp tờ khai chính thức.
Bước 3: Kê khai, khấu trừ và nộp thuế vào Ngân sách Anh/Chị tổng hợp danh sách hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào (bao gồm cả hóa đơn phí dịch vụ từ Shopee) để kê khai thuế GTGT định kỳ qua hệ thống eTax. Số thuế phải nộp sẽ được tính bằng thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào hợp lệ đã được khấu trừ từ các chi phí vận hành kinh doanh. Lưu ý, nếu nộp chậm tờ khai hoặc tiền thuế, Anh/Chị sẽ bị xử phạt theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, do đó cần kiểm soát chặt chẽ lịch nộp thuế vào ngày 20 hàng tháng hoặc ngày cuối cùng của quý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp Anh/Chị tránh phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế thương mại điện tử. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận