Xuất hóa đơn hàng khuyến mãi thế nào?

Xuất hóa đơn hàng khuyến mãi là thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định về thuế và hóa đơn khi thực hiện các chương trình khuyến mãi. Việc thực hiện đúng cách không chỉ tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định để áp dụng hiệu quả. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Xuất hóa đơn hàng khuyến mãi thế nào?

Theo quy định về hóa đơn, chứng từ và thuế giá trị gia tăng, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật về thương mại vẫn thuộc trường hợp phải lập hóa đơn điện tử. Khi lập hóa đơn, doanh nghiệp cần ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc như tên hàng hóa, số lượng, thông tin liên quan đến chương trình khuyến mại và thể hiện rõ đây là hàng khuyến mại, hàng quảng cáo hoặc hàng mẫu theo quy định.

Đối với hàng hóa khuyến mại thực hiện đúng quy định của pháp luật về thương mại, doanh nghiệp xác định giá tính thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành. Việc lập hóa đơn đúng bản chất giao dịch giúp doanh nghiệp thuận lợi trong công tác hạch toán kế toán, quản lý hàng tồn kho và giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ liên quan đến chương trình khuyến mại như quyết định thực hiện, thông báo chương trình, tài liệu chứng minh việc khuyến mại hợp pháp và các chứng từ liên quan để làm căn cứ khi kiểm tra, đối chiếu.

2. Quy định về hóa đơn đối với hàng khuyến mãi theo pháp luật hiện hành

Theo Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thuộc trường hợp phải lập hóa đơn điện tử theo quy định. Hóa đơn phải bảo đảm đầy đủ nội dung bắt buộc, phản ánh đúng bản chất của hoạt động khuyến mại và phục vụ công tác quản lý thuế.

Về nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thực hiện đúng quy định của pháp luật về thương mại thì giá tính thuế giá trị gia tăng được xác định theo quy định riêng đối với hàng khuyến mại. Doanh nghiệp cần xác định đúng điều kiện áp dụng để thực hiện kê khai thuế chính xác.

Ngoài ra, doanh nghiệp phải phân biệt hàng khuyến mại hợp pháp với các trường hợp cho, biếu, tặng hoặc tiêu dùng nội bộ vì mỗi trường hợp có cách xử lý hóa đơn và nghĩa vụ thuế khác nhau.

Xem thêm: Hóa đơn bao nhiêu tiền thì phải làm hợp đồng? Chi tiết

3. Các bước thực hiện xuất hóa đơn hàng khuyến mãi

Bước 1: Xác định loại hàng khuyến mãi và chương trình khuyến mại

Doanh nghiệp cần xác định hàng hóa, dịch vụ sử dụng trong chương trình có thuộc trường hợp khuyến mại theo quy định của pháp luật thương mại hay không. Đồng thời, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ liên quan để làm căn cứ lập hóa đơn và xác định nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật hiện hành.

Bước 2: Lập hóa đơn theo mẫu quy định

Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC, doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn điện tử với đầy đủ các nội dung bắt buộc. Trên hóa đơn cần thể hiện rõ hàng hóa, dịch vụ được cung cấp dưới hình thức khuyến mại để phản ánh đúng nội dung giao dịch. Trường hợp phát sinh sai sót trong quá trình lập hóa đơn, doanh nghiệp thực hiện xử lý hóa đơn điện tử có sai sót theo đúng quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ điện tử.

Bước 3: Kê khai thuế giá trị gia tăng

Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại thực hiện đúng quy định pháp luật thương mại, doanh nghiệp xác định giá tính thuế và nghĩa vụ thuế theo đúng quy định hiện hành. Việc kê khai đúng giúp doanh nghiệp bảo đảm dữ liệu thuế thống nhất với hóa đơn điện tử đã lập.

Bước 4: Lưu trữ và báo cáo hóa đơn

Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ hóa đơn điện tử cùng hồ sơ chương trình khuyến mại theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC. Việc lưu giữ đầy đủ chứng từ giúp doanh nghiệp thuận lợi khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hoặc yêu cầu giải trình về hoạt động khuyến mại.

Xem thêm: Quy định về xuất hóa đơn vận chuyển hiện nay

4. Lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn hàng khuyến mãi

Doanh nghiệp cần phân biệt hàng khuyến mại thực hiện đúng quy định pháp luật thương mại với hàng hóa cho, biếu, tặng hoặc tiêu dùng nội bộ. Việc xác định sai bản chất giao dịch có thể dẫn đến sai sót trong việc lập hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần lập hóa đơn đúng thời điểm, ghi đầy đủ thông tin bắt buộc và lưu giữ hồ sơ chứng minh chương trình khuyến mại. Trường hợp vi phạm quy định về hóa đơn có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

5. Câu hỏi thường gặp

Hàng khuyến mãi có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Có. Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật về thương mại vẫn phải lập hóa đơn điện tử theo quy định về hóa đơn, chứng từ. Doanh nghiệp cần ghi nhận đầy đủ thông tin hàng hóa khuyến mại trên hóa đơn để bảo đảm tính minh bạch và phục vụ công tác quản lý thuế.

Cách tính thuế cho hàng khuyến mãi như thế nào?

Trả lời: Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thực hiện đúng quy định của pháp luật về thương mại, doanh nghiệp xác định giá tính thuế giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để thực hiện kê khai thuế đúng quy định.

Có cần báo cáo riêng hóa đơn khuyến mãi không?

Trả lời: Không. Hóa đơn hàng khuyến mại được quản lý chung trong hệ thống hóa đơn điện tử của doanh nghiệp theo Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp chỉ cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ liên quan đến chương trình khuyến mại để cung cấp khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

Xuất hóa đơn hàng khuyến mãi đúng quy định giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch và tránh rủi ro pháp lý. Để được hỗ trợ chi tiết và tư vấn chuyên sâu, hãy liên hệ Công ty Luật ACC ngay hôm nay để giải quyết vấn đề hiệu quả.