# Công ty em xuất hóa đơn nhầm thuế suất giờ đã qua quý rồi thì xử lý sao cho đúng?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định sai sót và căn cứ pháp lý
Việc xuất hóa đơn nhầm thuế suất là sai sót về nội dung hóa đơn, ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp của bên bán và số thuế được khấu trừ của bên mua. Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau khi đã gửi cho người mua, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện điều chỉnh hoặc thay thế để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu thuế.
Căn cứ vào Thông tư 86/2024/TT-BTC (văn bản mới nhất về đăng ký và quản lý thuế) và Thông tư 78/2021/TT-BTC, vì sai sót này đã bước sang quý mới (đã qua kỳ kê khai), doanh nghiệp không chỉ phải xử lý về mặt hóa đơn mà còn phải thực hiện kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT của quý có sai sót. Việc chủ động khắc phục giúp doanh nghiệp tránh được các chế tài xử phạt về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình xử lý hóa đơn sai thuế suất sau khi qua quý
Để xử lý đúng quy định pháp luật năm 2026, Anh/Chị cần phối hợp với bộ phận kế toán và bên mua thực hiện quy trình các bước sau:
Bước 1: Lập văn bản thỏa thuận ghi nhận sai sót giữa hai bên Việc chuẩn bị hồ sơ là bước đầu tiên và quan trọng nhất để đảm bảo thủ tục đăng ký điều chỉnh diễn ra suôn sẻ. Anh/Chị và bên mua cần lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ nội dung sai sót: số hóa đơn gốc, ngày lập, mức thuế suất đã xuất nhầm và mức thuế suất đúng theo quy định. Hồ sơ này có thể được chuẩn bị tại văn phòng hoặc thông qua các nền tảng ký số từ xa để tối ưu thời gian. Sau khi hoàn tất, văn bản này là căn cứ pháp lý quan trọng để giải trình với cơ quan thuế quản lý trực tiếp về lý do điều chỉnh giảm hoặc tăng doanh thu và tiền thuế, giúp minh bạch hóa các bút toán kế toán trong hồ sơ doanh nghiệp.
Bước 2: Xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh thuế suất Anh/Chị thực hiện lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã sai sót theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Trên hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ nội dung: "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… Ký hiệu… Số… ngày… tháng… năm…". Hóa đơn này sẽ phản ánh phần chênh lệch thuế suất (tăng hoặc giảm) và số tiền thuế tương ứng. Sau khi ký số và gửi cho bên mua, Anh/Chị phải gửi Thông báo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế để hệ thống Tổng cục Thuế cập nhật lại trạng thái hóa đơn. Việc này cực kỳ quan trọng vì nếu không gửi thông báo sai sót, hóa đơn điều chỉnh có rủi ro bị coi là không hợp lệ khi cơ quan thuế đối soát dữ liệu tự động.
Bước 3: Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT của quý có sai sót Do hóa đơn gốc thuộc quý trước, Anh/Chị phải lập Tờ khai bổ sung (Mẫu 01/KHBS) cho kỳ tính thuế đó trên hệ thống eTax. Nếu việc điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp ngay số thuế thiếu và tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày tính từ ngày hết hạn nộp thuế của quý đó đến ngày thực nộp. Ngược lại, nếu điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp, số thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ tiếp theo. Theo Luật Quản lý thuế 2019, việc tự giác khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra sẽ giúp doanh nghiệp được miễn phạt vi phạm hành chính về thuế, chỉ phải nộp tiền lãi chậm nộp (nếu có).
Hồ sơ lưu trữ để phục vụ quyết toán thuế
Sau khi hoàn tất quy trình xử lý, Anh/Chị cần lưu trữ bộ hồ sơ sau trong vòng 10 năm tại doanh nghiệp:
- Biên bản thỏa thuận/xác nhận sai sót có chữ ký của hai bên.
- Hóa đơn điện tử sai sót (gốc) và Hóa đơn điện tử điều chỉnh.
- Thông báo mẫu 04/SS-HĐĐT đã có xác nhận "Tiếp nhận" của cơ quan thuế.
- Tờ khai thuế GTGT bổ sung và bản giải trình khai bổ sung (KHBS).
- Chứng từ nộp tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu phát sinh tăng số thuế phải nộp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo quyền khấu trừ thuế hợp pháp và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Xử lý kịp thời còn giảm thiểu rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận