Cho em hỏi chút ạ, phần mềm em mua của nhà cung cấp xuất hóa đơn cho em VAT: không chịu thuế, vậy khi em xuất bán lại cho khách thì xuất không chịu thuế luôn hay sao cả nhà.

# Xuất hóa đơn phần mềm không chịu thuế VAT thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ phần mềm

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013, dịch vụ phần mềm sản xuất, cung cấp cho thị trường trong nước và xuất khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (VAT). Cụ thể, các hoạt động như lập trình, thiết kế, tư vấn phần mềm, chuyển giao công nghệ phần mềm không phải nộp thuế VAT, nhằm khuyến khích phát triển ngành công nghệ thông tin. Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết tại Điều 4, xác nhận dịch vụ phần mềm là một trong những lĩnh vực được miễn thuế này, miễn là không kết hợp với các dịch vụ chịu thuế khác.

Quy trình xuất hóa đơn cho dịch vụ phần mềm không chịu thuế VAT

Việc xuất hóa đơn cho dịch vụ phần mềm không chịu thuế VAT phải tuân thủ quy định về hóa đơn theo Nghị định số 209/2013/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan, đảm bảo ghi nhận rõ ràng để cơ quan thuế kiểm tra. Quy trình được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định giá trị dịch vụ và loại hóa đơn

Xác định tổng giá trị hợp đồng cung cấp dịch vụ phần mềm, không bao gồm thuế VAT. Chọn loại hóa đơn phù hợp, ưu tiên hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP). Hóa đơn phải ghi rõ "Dịch vụ phần mềm không chịu thuế GTGT" để tránh nhầm lẫn với các dịch vụ chịu thuế 10%.

Bước 2: Lập và ký hóa đơn

Sử dụng phần mềm kế toán hoặc hệ thống hóa đơn điện tử để lập hóa đơn, ghi đầy đủ thông tin người bán, người mua, mô tả dịch vụ (ví dụ: "Cung cấp phần mềm quản lý doanh nghiệp"), số lượng, đơn giá và thành tiền không VAT. Người đại diện pháp lý ký số hoặc ký tay, đảm bảo hóa đơn có mã số thuế và ngày lập theo quy định tại Điều 18 Nghị định 209/2013/NĐ-CP.

Bước 3: Gửi hóa đơn và lưu trữ

Gửi hóa đơn cho khách hàng qua đường bưu điện, email hoặc hệ thống điện tử trong vòng 7 ngày kể từ ngày lập. Lưu trữ hóa đơn gốc ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế. Nếu phát hiện sai sót, lập biên bản điều chỉnh và hóa đơn bổ sung theo hướng dẫn tại Nghị định 209/2013/NĐ-CP.

Lưu ý khi xuất hóa đơn

• Không được cộng thêm 10% VAT vào giá trị dịch vụ, vì phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi).
• Nếu dịch vụ phần mềm kết hợp với dịch vụ chịu thuế (như lắp đặt phần cứng), phải tách riêng giá trị để chỉ phần phần mềm không chịu thuế.
• Vi phạm quy định về hóa đơn có thể bị phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy mức độ.
• Doanh nghiệp cần đăng ký phương pháp khấu trừ thuế nếu áp dụng cho các hoạt động khác, nhưng phần mềm vẫn miễn VAT.

Việc tuân thủ đúng quy định về xuất hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao uy tín với đối tác. Đồng thời, đảm bảo minh bạch trong báo cáo tài chính, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngành công nghệ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.