Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Hợp đồng thuê xe giữa công ty và giám đốc
Để hợp thức hóa chi phí thuê xe du lịch 45 chỗ đứng tên giám đốc vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), công ty cần lập hợp đồng thuê xe giữa công ty và giám đốc (cá nhân). Hợp đồng thuê xe là hợp đồng thuê tài sản, được quy định tại Điều 472 Bộ luật Dân sự 2015. Nội dung hợp đồng cần bao gồm:
- Thông tin bên thuê (công ty) và bên cho thuê (giám đốc): tên, mã số thuế công ty, số định danh cá nhân (CCCD) của giám đốc.
- Thông tin xe: loại xe (xe du lịch 45 chỗ), biển số, năm sản xuất, giấy đăng ký xe, giấy kiểm định, bảo hiểm.
- Giá thuê và phương thức thanh toán: cần ghi rõ giá thuê/tháng, thời gian thanh toán (hàng tháng), hình thức thanh toán (tiền mặt hoặc chuyển khoản).
- Trách nhiệm các bên: quy định rõ chi phí vận hành (xăng dầu, bảo dưỡng, sửa chữa) do bên nào chịu.
- Thời hạn hợp đồng: xác định thời gian thuê cụ thể.
Công ty Luật ACC khuyến nghị nên công chứng hợp đồng tại tổ chức hành nghề công chứng để tăng tính pháp lý và giảm rủi ro tranh chấp. Hồ sơ cần kèm theo bản sao công chứng giấy đăng ký xe, bảo hiểm xe, và CCCD của giám đốc.
2. Giá thuê xe phù hợp
Việc xác định giá thuê xe cần dựa trên thỏa thuận giữa công ty và giám đốc, đồng thời tham khảo giá thị trường để đảm bảo tính hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra. Đối với xe du lịch 45 chỗ, giá thuê trên thị trường tại Việt Nam năm 2025 dao động từ 25-40 triệu đồng/tháng, tùy thuộc vào tình trạng xe và chi phí vận hành (bao gồm lái xe hay không, xăng dầu, bảo dưỡng).
- Nếu công ty chịu các chi phí vận hành (xăng dầu, bảo dưỡng), giá thuê có thể thấp hơn, ví dụ 25-30 triệu đồng/tháng.
- Nếu giám đốc chịu các chi phí này, giá thuê có thể cao hơn, khoảng 30-40 triệu đồng/tháng. Công ty nên tham khảo báo giá từ các đơn vị cho thuê xe chuyên nghiệp để đảm bảo giá thuê hợp lý. Giá thuê cần ghi rõ trong hợp đồng, nêu cụ thể đã bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN hay chưa. Ví dụ, với giá thuê 30 triệu đồng/tháng (360 triệu đồng/năm), giám đốc phải nộp thuế GTGT và TNCN do doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm (theo Thông tư 100/2021/TT-BTC).
3. Tờ khai thuế cần thực hiện
Vì giám đốc cho công ty thuê xe với doanh thu 360 triệu đồng/năm (vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm), giám đốc có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp trực tiếp, với tỷ lệ mỗi loại thuế là 5% trên doanh thu (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Tổng thuế phải nộp là:
- Thuế GTGT: 360 triệu × 5% = 18 triệu đồng/năm.
- Thuế TNCN: 360 triệu × 5% = 18 triệu đồng/năm.
Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu 01/TTS (Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê tài sản).
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê (mẫu 01-1/BK-CNKD).
- Bản sao hợp đồng thuê xe và phụ lục hợp đồng (nếu có).
Thời hạn nộp tờ khai:
- Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo (ví dụ, tờ khai tháng 5/2025 nộp trước ngày 20/6/2025).
- Kê khai theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
- Kê khai theo năm: chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Giám đốc có thể tự kê khai hoặc ủy quyền cho công ty nộp thuế thay thông qua cổng thông tin thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn). Từ ngày 1/7/2025, số định danh cá nhân (CCCD) của giám đốc sẽ được sử dụng thay mã số thuế để kê khai (theo Thông tư 86/2024/TT-BTC). Công ty cần yêu cầu giám đốc cung cấp hóa đơn điện tử (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP) để làm cơ sở hạch toán chi phí.
4. Phương thức thanh toán
Theo quy định tại Khoản 3 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, đối với giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), công ty bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Với giá thuê 30 triệu đồng/tháng, công ty cần chuyển khoản từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân của giám đốc. Nếu thanh toán bằng tiền mặt, chi phí này sẽ không được khấu trừ thuế GTGT và có nguy cơ bị loại khỏi chi phí hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hồ sơ thanh toán cần có:
- Ủy nhiệm chi hoặc giấy báo nợ từ ngân hàng, ghi rõ thông tin chuyển khoản.
- Hóa đơn điện tử hoặc chứng từ thuế do giám đốc cung cấp (nếu giám đốc nộp thuế).
- Biên bản bàn giao xe và các giấy tờ liên quan (giấy đăng ký xe, bảo hiểm, kiểm định).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận