Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Phân tích vấn đề về thuế giá trị gia tăng đối với hàng thủy sản sơ chế
Hàng thủy sản mới qua sơ chế thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Theo khoản 2 Điều 9 của luật này, sản phẩm thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (ví dụ: làm sạch, phân loại, bảo quản) thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% ở khâu kinh doanh thương mại trong nước.
Tuy nhiên, ở khâu nhập khẩu, cơ quan hải quan đã ấn định mức thuế GTGT 8% đối với lô hàng ủy thác nhập khẩu của công ty Anh/Chị, và bên nhận ủy thác đã xuất hóa đơn GTGT 8% dựa trên mức thuế này. Vấn đề đặt ra là liệu công ty Anh/Chị có nên áp dụng mức thuế 5% khi xuất bán trong nước hay tiếp tục sử dụng mức 8% để tránh rủi ro truy thu thuế.
Để giải quyết, cần xem xét các quy định pháp luật hiện hành và tình huống thực tế, bao gồm:
- (1) xác định mức thuế GTGT áp dụng cho hàng thủy sản sơ chế ở các khâu;
- (2) lý do hải quan ấn định thuế 8% ở khâu nhập khẩu;
- (3) cách xử lý hóa đơn GTGT khi xuất bán trong nước;
- (4) biện pháp tránh rủi ro truy thu thuế.
2. Quy định về thuế GTGT đối với hàng thủy sản sơ chế
Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, hàng thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chịu thuế GTGT 5% ở khâu kinh doanh thương mại trong nước. Điều này được xác nhận thêm bởi khoản 5 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC, quy định rằng các sản phẩm này, khi bán ra bởi doanh nghiệp cho các đối tượng như hộ, cá nhân kinh doanh hoặc tổ chức, cá nhân khác, phải chịu thuế GTGT 5%.
Tuy nhiên, ở khâu nhập khẩu, nếu hàng hóa được xác định là thủy sản sơ chế, theo khoản 1 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, chúng có thể thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Nếu cơ quan hải quan ấn định thuế GTGT 8%, có thể họ đã phân loại hàng hóa không đúng hoặc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 1/7/2025 đến 31/12/2026) cho các mặt hàng không thuộc diện miễn thuế hoặc chịu thuế 5%.
Trường hợp doanh nghiệp ủy thác nhập khẩu, bên nhận ủy thác sẽ xuất hóa đơn GTGT 8% dựa trên mức thuế hải quan áp dụng. Khi công ty Anh/Chị nhận hàng và xuất bán trong nước, việc áp dụng mức thuế GTGT cần dựa trên bản chất hàng hóa và quy định tại thị trường nội địa, tức là 5% theo Luật Thuế GTGT 2024.
3. Nên xuất hóa đơn GTGT với mức thuế 5% hay 8%?
Việc xuất hóa đơn GTGT với mức thuế 5% là phù hợp với quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 khi bán hàng thủy sản sơ chế trong nước, miễn là hàng hóa đáp ứng điều kiện “chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường”. Tuy nhiên, do cơ quan hải quan đã ấn định thuế GTGT 8% ở khâu nhập khẩu, công ty cần kiểm tra xem hàng hóa có được phân loại đúng hay không. Nếu hải quan xác định sai (ví dụ, nhầm lẫn hàng sơ chế với hàng chế biến sâu), công ty có thể làm việc với cơ quan hải quan để điều chỉnh mức thuế GTGT về 0% (không chịu thuế) hoặc 5%, tùy thuộc vào bản chất hàng hóa.
Nếu công ty xuất hóa đơn GTGT 5% khi bán trong nước, điều này là đúng quy định và không phải nộp thêm thuế GTGT đầu ra (vì thuế đầu vào 8% đã khấu trừ). Tuy nhiên, để tránh rủi ro truy thu thuế, công ty cần đảm bảo hồ sơ chứng minh hàng hóa thuộc diện sơ chế (ví dụ: hợp đồng, chứng từ nhập khẩu, mô tả quy trình sơ chế). Nếu xuất hóa đơn 8% để “chắc chắn”, công ty sẽ phải nộp thêm 3% thuế GTGT đầu ra (8% – 5%), làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận, đồng thời không phù hợp với quy định pháp luật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận