Xuất khẩu tại chỗ có chịu thuế không? Cập nhật

Xuất khẩu tại chỗ có chịu thuế không là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu quan tâm khi thực hiện giao dịch thương mại quốc tế. Việc nắm rõ quy định thuế giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí. Thủ tục này đòi hỏi tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện pháp luật để được áp dụng thuế suất ưu đãi. Cùng Công ty Luật ACC phân tích chi tiết vấn đề này.

1. Xuất khẩu tại chỗ có chịu thuế không? Cập nhật

Xuất khẩu tại chỗ được hiểu là việc doanh nghiệp bán hàng hóa cho đối tác nước ngoài nhưng giao hàng trực tiếp tại Việt Nam cho bên nhận được chỉ định. Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa thuộc diện xuất khẩu tại chỗ được áp dụng thuế suất giá trị gia tăng 0% nếu đáp ứng đủ điều kiện về hợp đồng và chứng từ.

Nghị định 167/2025/NĐ-CP quy định rõ về thủ tục hải quan đối với trường hợp này, yêu cầu doanh nghiệp phải có hợp đồng mua bán với thương nhân nước ngoài và chứng từ chứng minh hàng hóa được sử dụng cho mục đích xuất khẩu. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng không phải mọi trường hợp xuất khẩu tại chỗ đều tự động được miễn thuế mà phải kiểm tra điều kiện cụ thể về đối tượng nhận hàng và mục đích sử dụng. Việc cập nhật quy định mới nhất giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch kinh doanh và tránh các khoản phạt do khai sai thuế.

2. Các loại thuế áp dụng đối với xuất khẩu tại chỗ

Khi thực hiện xuất khẩu tại chỗ, doanh nghiệp chủ yếu quan tâm đến thuế giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Thuế suất 0% được áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu tại chỗ nếu có đầy đủ hợp đồng với bên nước ngoài và chứng từ giao nhận hàng hóa tại Việt Nam theo quy định của Nghị định 167/2025/NĐ-CP.

Ngoài ra, thuế xuất khẩu có thể phát sinh tùy theo loại hàng hóa nhưng thường được miễn nếu hàng hóa thuộc diện khuyến khích xuất khẩu. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa thuế giá trị gia tăng và thuế xuất khẩu để khai báo chính xác trên hệ thống hải quan. Việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến bị truy thu thuế và phạt hành chính theo quy định hiện hành.

3. Điều kiện để được áp dụng thuế suất 0% khi xuất khẩu tại chỗ

Để được hưởng thuế suất 0% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa xuất khẩu tại chỗ phải đáp ứng các điều kiện sau. Thứ nhất, phải có hợp đồng mua bán ký với thương nhân nước ngoài. Thứ hai, hàng hóa phải được giao trực tiếp cho đối tượng được chỉ định tại Việt Nam và có chứng từ chứng minh việc giao nhận.

Thứ ba, theo Nghị định 167/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục hải quan và khai báo đúng mã loại hình xuất khẩu tại chỗ. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm hợp đồng, hóa đơn, chứng từ vận chuyển và biên bản giao nhận hàng. Việc thiếu một trong các điều kiện trên có thể khiến giao dịch bị áp thuế suất thông thường là 10%.

4. Lưu ý khi khai báo và quyết toán thuế cho xuất khẩu tại chỗ

Doanh nghiệp cần khai báo chính xác trên tờ khai hải quan theo quy định của Nghị định 167/2025/NĐ-CP để được áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Sau khi hoàn thành giao dịch, doanh nghiệp phải lưu trữ hồ sơ tối thiểu 5 năm để phục vụ kiểm tra sau thông quan.

Việc theo dõi tỷ lệ sử dụng hàng hóa của bên nhận tại Việt Nam cũng rất quan trọng vì nếu hàng hóa bị chuyển mục đích sử dụng thì thuế sẽ bị truy thu. Doanh nghiệp nên phối hợp với đơn vị tư vấn để kiểm tra định kỳ nhằm đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.

5. Câu hỏi thường gặp

Xuất khẩu tại chỗ có được khấu trừ thuế đầu vào không?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu có đủ chứng từ hợp lệ và đáp ứng điều kiện xuất khẩu. Nghị định 167/2025/NĐ-CP yêu cầu doanh nghiệp phải có biên bản giao nhận và hợp đồng với bên nước ngoài để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch.

Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ có phải nộp thuế xuất khẩu không?

Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ thường được miễn thuế xuất khẩu nếu thuộc danh mục khuyến khích theo quy định liên quan. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện khai báo hải quan theo Nghị định 167/2025/NĐ-CP và kiểm tra cụ thể từng mặt hàng để xác định nghĩa vụ thuế chính xác.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị những chứng từ nào cho xuất khẩu tại chỗ?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hợp đồng mua bán với thương nhân nước ngoài, hóa đơn giá trị gia tăng, chứng từ giao nhận hàng và tờ khai hải quan theo quy định của Nghị định 167/2025/NĐ-CP. Các chứng từ này giúp chứng minh giao dịch đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Xuất khẩu tại chỗ có chịu thuế không là vấn đề cần được doanh nghiệp xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí. Để được hỗ trợ chi tiết và cập nhật thông tin mới nhất, liên hệ Công ty Luật ACC ngay hôm nay.