Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý sai sót trên hóa đơn đã lập
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP) và Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sau đây gọi tắt là Thông tư 78/2021/TT-BTC), khi hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, người bán phải xử lý tùy theo thời điểm phát hiện và tính chất sai sót.
Sai sót được phân loại thành các trường hợp như sai thông tin người mua, sai số lượng, giá trị, hoặc thông tin khác (bao gồm đơn vị tính). Việc xử lý nhằm đảm bảo tính chính xác của chứng từ kế toán và tuân thủ nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý như bị phạt hành chính từ 3.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Trường hợp xuất sai đơn vị tính hóa đơn
Xuất sai đơn vị tính (ví dụ: ghi "cái" thay vì "kg" hoặc ngược lại) được coi là sai sót về thông tin hóa đơn theo khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Sai sót này không làm thay đổi bản chất giao dịch (như số lượng, giá trị hàng hóa/dịch vụ) tuy nhiên tùy từng trường hợp, nên ưu tiên xử lý bằng cách điều chỉnh hóa đơn thay vì hủy và lập mới.
Tuy nhiên, nếu sai sót dẫn đến ảnh hưởng đến việc kê khai thuế hoặc xác định giá trị giao dịch (ví dụ: sai sót làm thay đổi cách tính thuế GTGT), thì phải hủy hóa đơn cũ và lập hóa đơn mới theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và khoản 7 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Thời điểm phát hiện sai sót quyết định phương thức: nếu phát hiện trước khi giao hàng/dịch vụ, điều chỉnh trực tiếp; nếu sau, lập biên bản điều chỉnh hoặc hủy.
Quy trình xử lý sai sót đơn vị tính
Việc xử lý sai sót đơn vị tính thường áp dụng phương thức điều chỉnh hóa đơn, trừ trường hợp cần hủy. Quy trình được thực hiện theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, đảm bảo thông báo cho bên mua và cơ quan thuế trong thời hạn quy định.
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Người bán lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (hoặc biên bản hủy hóa đơn nếu cần) giữa hai bên mua bán, ghi rõ nội dung sai sót (ví dụ: "Sai đơn vị tính từ 'cái' thành 'kg'"), thời điểm phát hiện, và các thông tin liên quan. Biên bản phải được ký xác nhận bởi đại diện hai bên, kèm theo hóa đơn gốc. Việc này giúp làm cơ sở pháp lý cho việc kê khai bổ sung, tránh tranh chấp sau này. Thời hạn lập biên bản là ngay khi phát hiện sai sót, nhưng không quá 10 ngày kể từ ngày phát hiện.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn mới
Nếu chỉ điều chỉnh đơn vị tính mà không thay đổi giá trị, người bán lập hóa đơn điều chỉnh điện tử với nội dung "Điều chỉnh tăng/giảm đơn vị tính hóa đơn số … ngày … tháng … năm …", ghi rõ sai sót và thông tin điều chỉnh.
Hóa đơn điều chỉnh phải là một số hóa đơn mới, chỉ tham chiếu đến hóa đơn gốc (số, ký hiệu, ngày). Nếu sai sót nghiêm trọng (ảnh hưởng đến thuế), hủy hóa đơn gốc bằng cách lập thông báo hủy trên hệ thống hóa đơn điện tử, sau đó lập hóa đơn mới với đầy đủ thông tin chính xác. Toàn bộ quá trình phải hoàn thành trước kỳ kê khai thuế tiếp theo để tránh phạt chậm nộp.
Bước 3: Thông báo cho cơ quan thuế và bên mua
Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc mới, người bán chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế qua cổng thông tin hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế trong vòng 1 ngày làm việc kể từ ngày lập. Đồng thời, gửi hóa đơn điều chỉnh cho bên mua để họ cập nhật sổ sách kế toán và kê khai thuế. Nếu hủy hóa đơn, phải lưu trữ biên bản hủy và thông báo cho cơ quan thuế. Việc này đảm bảo tính minh bạch và tránh các hậu quả như bị từ chối khấu trừ thuế đầu vào.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định xử lý sai sót hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền thuế suôn sẻ và duy trì uy tín kinh doanh. Việc điều chỉnh kịp thời còn hỗ trợ bên mua cập nhật chính xác chứng từ mà không gián đoạn hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận