Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về việc xử lý hóa đơn điện tử đã phát hành sai sót
Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) và Thông tư 32/2025/TT-BTC, khi hóa đơn điện tử đã được gửi cho khách hàng và khai thuế nhưng phát hiện sai đơn giá, doanh nghiệp không được tự ý hủy mà phải thực hiện điều chỉnh bằng hóa đơn điện tử điều chỉnh. Doanh nghiệp cần lập biên bản thỏa thuận với khách hàng ghi rõ nội dung sai sót, sau đó xuất hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc thay thế để ghi nhận giá trị đúng. Việc hủy hóa đơn chỉ áp dụng nếu hóa đơn chưa được gửi hoặc chưa khai thuế.
Về việc kê khai thuế bổ sung
Căn cứ Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) (Điều 47), sau khi xuất hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế bổ sung cho kỳ đã khai sai nếu việc điều chỉnh ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ. Tờ khai bổ sung được nộp trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai của kỳ tính thuế, kèm theo giải trình sai sót và hóa đơn điều chỉnh. Doanh nghiệp nên thực hiện kê khai bổ sung để đảm bảo số liệu thuế khớp với thực tế.
Về rủi ro khi thanh tra thuế sau này
Việc thực hiện đúng thủ tục điều chỉnh hóa đơn và kê khai bổ sung theo quy định sẽ giảm thiểu rủi ro bị đưa vào diện thanh tra cao. Ngược lại, nếu bỏ qua bước kê khai bổ sung hoặc tự hủy hóa đơn trái quy định, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), đồng thời dễ bị cơ quan thuế đánh giá là rủi ro cao trong các đợt thanh tra sau.
Bước 1: Lập biên bản thỏa thuận sai sót
Doanh nghiệp và khách hàng cùng ký biên bản ghi nhận nội dung sai đơn giá, số hóa đơn, ngày tháng và giá trị cần điều chỉnh để làm căn cứ pháp lý cho các bước tiếp theo.
Bước 2: Xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh
Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh theo mẫu quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC, gửi cho khách hàng và lưu trữ đầy đủ dữ liệu.
Bước 3: Nộp tờ khai thuế bổ sung
Đăng nhập hệ thống khai thuế điện tử, nộp tờ khai bổ sung kèm hồ sơ giải trình và hóa đơn điều chỉnh để cập nhật số liệu thuế chính xác.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy trình trên giúp doanh nghiệp duy trì hồ sơ minh bạch, giảm thiểu rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận