Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế nếu phát hiện sai sót về mã số thuế (MST), tên, địa chỉ của người mua hoặc người bán, các mặt hàng, dịch vụ không đúng quy cách, chất lượng, số lượng, giá trị, thuế suất hoặc tiền thuế, thì người bán phải thực hiện hủy hóa đơn đó và xuất hóa đơn thay thế.
Thông tư 32/2025/TT-BTC quy định cụ thể tại Điều 19 rằng, trường hợp sai sót như MST trên hóa đơn, người bán không được phép sửa chữa mà phải hủy toàn bộ hóa đơn điện tử gốc và lập hóa đơn mới để thay thế, đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của giao dịch.
Trong trường hợp của Anh/Chị với 22 hóa đơn bị sai MST, quy định này áp dụng đồng đều cho từng hóa đơn, nhằm tránh rủi ro về thuế và tranh chấp pháp lý sau này. Việc không xử lý kịp thời có thể dẫn đến xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng quy định.
Quy trình xử lý hủy và xuất hóa đơn thay thế
Bước 1: Kê khai và thông báo hủy hóa đơn
Người bán lập văn bản đề nghị hủy hóa đơn điện tử theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT nêu rõ lý do sai sót (sai MST) và danh sách 22 hóa đơn cụ thể (số hóa đơn, ngày lập, giá trị). Văn bản này phải gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp qua hệ thống hóa đơn điện tử trước khi thực hiện hủy, đồng thời thông báo cho người mua để phối hợp xác nhận. Thời hạn thực hiện là ngay khi phát hiện sai sót, nhưng không quá 10 ngày kể từ ngày phát hiện theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC.
Bước 2: Thực hiện hủy hóa đơn trên hệ thống
Sau khi cơ quan thuế xác nhận (thông qua mã xác thực), người bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để hủy các hóa đơn sai sót. Hóa đơn gốc sẽ được đánh dấu "Hủy" và lưu trữ điện tử trong hệ thống của người bán ít nhất 10 năm. Đồng thời, người bán phải lập biên bản hủy hóa đơn, ký số điện tử và gửi cho người mua để làm cơ sở điều chỉnh chứng từ kế toán. Quy trình này đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng.
Bước 3: Xuất hóa đơn thay thế
Người bán lập và xuất hóa đơn điện tử mới với nội dung chính xác (sửa MST đúng), ghi rõ "Hóa đơn thay thế cho hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" tại phần ghi chú. Hóa đơn mới phải được cấp mã của cơ quan thuế nếu thuộc trường hợp bắt buộc, và gửi ngay cho người mua. Giá trị giao dịch, thuế suất không thay đổi so với hóa đơn gốc, chỉ điều chỉnh thông tin sai sót. Toàn bộ quy trình phải hoàn thành trong vòng 3 ngày làm việc kể từ khi hủy, theo hướng dẫn tại Thông tư 32/2025/TT-BTC.
Bước 4: Điều chỉnh và kê khai thuế
Sau khi xuất hóa đơn thay thế, người bán điều chỉnh số liệu trên tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) kỳ phát sinh sai sót, nộp bổ sung nếu cần qua hệ thống iHTKK hoặc eTax. Người mua cũng cập nhật chứng từ để khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ. Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, phải nộp kèm tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, nó hỗ trợ người mua khấu trừ thuế hợp pháp, giảm thiểu tranh chấp sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận