Anh chị cho em hỏi phần gợi ý xử lý: hoàn kiêm bù trừ bù trừ cho mã số thuế khác thì có được hoàn không hay bị trừ đi ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về hoàn thuế và bù trừ theo pháp luật hiện hành

Theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có số tiền thuế nộp thừa được quyền đề nghị cơ quan thuế hoàn trả hoặc bù trừ vào khoản nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của các kỳ tính thuế tiếp theo. Việc bù trừ này không chỉ giới hạn trong nội bộ một mã số thuế mà còn có thể thực hiện giữa các đơn vị có mối quan hệ phụ thuộc hoặc liên kết theo thỏa thuận.

Căn cứ Thông tư 80/2021/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ ưu tiên thực hiện bù trừ các khoản nợ thuế trước khi ban hành quyết định hoàn thuế. Thứ tự thanh toán được thực hiện theo nguyên tắc: tiền thuế nợ có hạn nộp xa nhất sẽ được bù trừ trước, sau đó mới đến các khoản thuế mới phát sinh. Nếu sau khi bù trừ cho chính mình và đơn vị được chỉ định mà vẫn còn dư tiền thuế nộp thừa, doanh nghiệp sẽ nhận được tiền hoàn trả vào tài khoản ngân hàng.

Xử lý khi đề nghị bù trừ cho mã số thuế khác

Xem thêm: Công ty em có khoản chi phúc lợi cho nhân viên như tổ chức nghỉ mát và tặng quà sinh nhật bằng hiện vật, nếu tổng giá trị các khoản này trong năm vượt quá một tháng lương bình quân thực tế thực hiện thì phần vượt đó có phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và nhân viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho phần quà mình nhận được không ạ?

Trường hợp người nộp thuế đề nghị hoàn thuế nhưng muốn dùng một phần số tiền đó để thanh toán nợ thuế cho một mã số thuế (MST) khác, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào Điều 25 và Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC để xử lý. Việc bù trừ cho MST khác chỉ được chấp nhận khi có văn bản đồng ý hoặc ủy quyền hợp lệ giữa hai bên, đảm bảo tính minh bạch trong việc điều chuyển nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước.

Sau khi tiếp nhận yêu cầu, cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị đề nghị hoàn sẽ phối hợp với cơ quan thuế quản lý đơn vị được bù trừ để xác nhận số nợ thực tế. Chỉ khi số nợ của MST kia được tất toán trên hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS), phần tiền còn lại mới được lập lệnh hoàn trả cho đơn vị đề nghị. Quy trình này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền trong hệ thống và tránh các chế tài cưỡng chế nợ thuế đối với các đơn vị thành viên.

Quy trình xử lý đề nghị hoàn kèm bù trừ

Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế và bù trừ thu nhập Doanh nghiệp thực hiện lập và gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế, trong đó phải sử dụng Mẫu số 01/HT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tại tờ khai này, doanh nghiệp cần ghi rõ số tiền đề nghị hoàn trả và số tiền đề nghị bù trừ cho MST khác, kèm theo đầy đủ thông tin về tên, mã số thuế và tiểu mục nộp thuế của đơn vị được bù trừ. Việc kê khai chi tiết ngay từ đầu giúp hệ thống thuế phân loại hồ sơ chính xác, giảm thiểu thời gian cán bộ thuế phải yêu cầu giải trình hoặc bổ sung văn bản hướng dẫn điều chuyển tiền giữa các mã số thuế khác nhau.

Bước 2: Cơ quan thuế kiểm tra và đối soát dữ liệu nợ thuế Trong thời hạn từ 06 đến 40 ngày làm việc tùy theo diện hồ sơ (hoàn trước kiểm sau hoặc kiểm trước hoàn sau), cơ quan thuế sẽ rà soát số liệu nộp thừa trên hệ thống TMS và xác minh số nợ của MST được chỉ định. Quá trình này bao gồm việc kiểm tra tính pháp lý của văn bản ủy quyền bù trừ và đối chiếu các biên lai nộp tiền để đảm bảo không có sự trùng lắp hoặc khai khống số thuế nộp thừa. Đây là giai đoạn quan trọng nhất, vì nếu số nợ của MST được bù trừ thay đổi trong quá trình xử lý, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với cán bộ thuế để điều chỉnh con số bù trừ sao cho phù hợp với thực tế tại thời điểm ra quyết định.

Xem thêm: Anh chị ơi, cho em hỏi về việc tính giảm trừ gia cảnh cho vợ em đang ở nhà nội trợ, nếu vợ em có đăng ký kinh doanh một shop quần áo nhỏ nhưng cả năm nay buôn bán thua lỗ và đã làm đơn tạm ngừng kinh doanh thì em có được đăng ký vợ là người phụ thuộc để giảm trừ thuế thu nhập cá nhân khi em quyết toán thuế năm nay không, hay chỉ cần có tên trong đăng ký kinh doanh là cơ quan thuế mặc định coi như có thu nhập và không cho tính là người phụ thuộc nữa ạ?

Bước 3: Ban hành quyết định hoàn thuế và thực hiện chi trả Sau khi xác định hồ sơ đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ ban hành đồng thời Quyết định hoàn thuế và Thông báo về việc xác nhận bù trừ nghĩa vụ thuế cho mã số thuế liên quan. Kho bạc Nhà nước sẽ căn cứ vào quyết định này để thực hiện hạch toán thu cho MST nợ và chi hoàn số tiền còn lại vào tài khoản ngân hàng của đơn vị đề nghị hoàn trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi nhận được lệnh từ cơ quan thuế. Quy trình khép kín này đảm bảo mọi giao dịch bù trừ đều được ghi nhận tự động trên hệ thống, giúp cả hai mã số thuế cập nhật được trạng thái hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và chính xác.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh rủi ro bị từ chối hoàn thuế hoặc phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019, đồng thời tối ưu hóa dòng tiền cho doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.