Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Phân tích tình hình thu nhập và nghĩa vụ thuế của Anh/Chị
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính (vẫn hiệu lực đến năm 2025), thu nhập từ YouTube được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, cá nhân cư trú tại Việt Nam phải kê khai và nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập phát sinh từ nguồn này, bất kể nguồn chi trả từ trong hay ngoài lãnh thổ Việt Nam (Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC).
Dựa trên dữ liệu Anh/Chị chia sẻ: Năm 2023 khoảng 8 triệu đồng, năm 2024 khoảng 60 triệu đồng (tổng 2023-2024: 68 triệu đồng, dưới ngưỡng 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Do đó, Anh/Chị chưa phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN cho hai năm này, vì ngưỡng miễn thuế áp dụng riêng cho từng năm dương lịch. Tuy nhiên, việc không kê khai có thể dẫn đến rủi ro nếu cơ quan thuế phát hiện qua dữ liệu từ Google (YouTube), vì họ đã hợp tác trao đổi thông tin với Tổng cục Thuế Việt Nam từ năm 2022.
Đối với năm 2025, đến tháng 8 đã đạt 101 triệu đồng, vượt xa ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Anh/Chị phải kê khai và nộp thuế ngay khi doanh thu dự kiến vượt ngưỡng này. Nếu tổng thu nhập cả năm 2025 (dự báo có thể cao hơn 101 triệu) được xác định, mức thuế ước tính là 7% trên doanh thu (5% GTGT + 2% TNCN), không khấu trừ chi phí.
Ví dụ, với 101 triệu đồng, số thuế phải nộp khoảng 7,07 triệu đồng. Lưu ý, nếu có phần thu nhập từ lượt xem Mỹ bị Google khấu trừ 24-30%, Anh/Chị có thể khấu trừ phần thuế đã nộp nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam – Mỹ (hiệu lực từ 1998).
2. Đánh giá lời khuyên từ cơ quan thuế và rủi ro liên quan
Lời khuyên của cơ quan thuế về việc bỏ qua kê khai năm 2023-2024 là hợp lý ở khía cạnh không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, vì tổng thu nhập dưới ngưỡng miễn. Theo Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế và có thể không cần kê khai nếu không có yêu cầu từ cơ quan thuế. Tuy nhiên, để tránh rủi ro truy thu sau này (đặc biệt với dữ liệu từ nền tảng số), chúng tôi khuyến nghị Anh/Chị nên lưu giữ chứng từ thu nhập (báo cáo Google AdSense) và có thể tự nguyện kê khai bổ sung nếu cần, nhằm xây dựng hồ sơ minh bạch.
Về năm 2025, việc kê khai toàn bộ 101 triệu đồng vào tháng 8 là khả thi và nên thực hiện ngay để tránh phạt chậm nộp. Theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 44), thời hạn kê khai theo lần phát sinh là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày nhận thu nhập. Với thu nhập tích lũy đến tháng 8, Anh/Chị có thể kê khai tạm tính theo quý (tháng 10/2025 cho quý III) và quyết toán cuối năm (chậm nhất 30/4/2026).
Nếu chậm, mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP: 2-5 triệu đồng nếu chậm 1-30 ngày; 5-8 triệu đồng nếu 31-60 ngày; lên đến 15-25 triệu đồng nếu trên 90 ngày. Ngoài ra, tiền chậm nộp thuế là 0,03%/ngày trên số thuế chậm (Điều 59 Luật Quản lý thuế). Do đó, kê khai sớm sẽ giúp tránh các khoản phạt này, đồng thời giảm áp lực quyết toán cuối năm.
3. Hướng dẫn kê khai và nộp thuế cho năm 2025
Để kê khai an toàn, Anh/Chị cần thực hiện theo phương thức điện tử qua hệ thống eTax (thuedientu.gdt.gov.vn). Trước tiên, đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có (mã đuôi 888 dành cho kinh doanh thương mại điện tử). Các bước cụ thể:
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ. Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu 01/CNKD (cho cá nhân kinh doanh), kèm báo cáo doanh thu từ YouTube (file AdSense), chứng từ chuyển khoản ngân hàng. Nếu có thuế khấu trừ từ Mỹ, đính kèm biên lai.
- Bước 2: Đăng nhập eTax. Sử dụng tài khoản VNeID hoặc đăng ký mới qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Chọn chức năng "Kê khai thuế" > "Thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân kinh doanh".
- Bước 3: Kê khai chi tiết. Tại tờ khai, ghi doanh thu 101 triệu đồng vào chỉ tiêu doanh thu chịu thuế; tính thuế GTGT 5% (5,05 triệu) và TNCN 2% (2,02 triệu). Nếu áp dụng khấu trừ thuế nước ngoài, ghi vào phụ lục 03-2/TNCN.
- Bước 4: Nộp hồ sơ và thuế. Nộp trực tuyến trước ngày 10/10/2025 (cho tháng 8). Nộp tiền thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết với eTax.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận