Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định về nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên YouTube tại Việt Nam năm 2025
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số như YouTube, bao gồm thu nhập từ quảng cáo, nội dung thông tin số, được xem là hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. Nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch đạt từ 100 triệu đồng trở lên, cá nhân phải kê khai và nộp hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mức thuế áp dụng là 5% GTGT và 2% TNCN, tính trực tiếp trên doanh thu (chưa trừ chi phí), dẫn đến tổng tỷ lệ 7% như Anh/Chị đề cập.
Cụ thể, với thu nhập 100 triệu đồng/năm, số thuế phải nộp là 7 triệu đồng (5 triệu GTGT + 2 triệu TNCN). Quy định này không thay đổi so với các năm trước và vẫn hiệu lực vào năm 2025, theo các văn bản pháp luật hiện hành như Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế thương mại điện tử. Anh/Chị cần kê khai thuế tạm tính hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) và quyết toán thuế hàng năm (chậm nhất ngày 30/4 năm sau). Việc kê khai có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, sử dụng mã số thuế cá nhân (thường đuôi 888 cho hoạt động số). Nếu không kê khai đúng hạn, Anh/Chị có thể bị phạt từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, cộng lãi suất 0,03%/ngày.
2. Điều kiện áp dụng giảm trừ người phụ thuộc trong tính toán thuế TNCN
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và các nghị định hướng dẫn), giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được áp dụng để giảm thu nhập tính thuế trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%). Người phụ thuộc bao gồm con cái dưới 18 tuổi (tính đủ tháng), con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật không có khả năng lao động, hoặc con đang học đại học/cao đẳng với thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng. Với con gái 20 tháng tuổi của Anh/Chị, hoàn toàn đáp ứng điều kiện là người phụ thuộc, vì trẻ em dưới 18 tuổi được công nhận tự động nếu có quan hệ huyết thống hoặc nuôi dưỡng hợp pháp.
Mức giảm trừ hiện hành theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 (vẫn áp dụng năm 2025, chưa có điều chỉnh mới): 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Do đó, Anh/Chị được giảm trừ thêm 4,4 triệu đồng/tháng (52,8 triệu đồng/năm) cho con gái. Tuy nhiên, giảm trừ này chỉ áp dụng khi thu nhập được tính theo phương pháp khấu trừ (tức là sau khi trừ chi phí thực tế hoặc chi phí ước tính), không áp dụng trực tiếp cho phương pháp khoán 2% trên doanh thu như trường hợp của Anh/Chị.
3. Áp dụng giảm trừ người phụ thuộc trong lĩnh vực quảng cáo YouTube
Lĩnh vực quảng cáo trên YouTube thuộc nhóm "dịch vụ khác" theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, nên mặc định áp dụng phương pháp khoán thuế: 7% trên doanh thu mà không được trừ chi phí hoặc giảm trừ gia cảnh. Điều này có nghĩa là, trong trường hợp Anh/Chị, giảm trừ cho con gái 20 tháng tuổi không được áp dụng trực tiếp vào khoản thuế 2% TNCN khoán. Lý do là phương pháp khoán nhằm đơn giản hóa thủ tục cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không yêu cầu chứng minh chi phí, nhưng đổi lại không hưởng các ưu đãi như giảm trừ gia cảnh.
Tuy nhiên, Anh/Chị có lựa chọn chuyển sang phương pháp kê khai theo Luật Thuế TNCN thông thường nếu muốn hưởng giảm trừ. Cụ thể, nếu đăng ký hộ kinh doanh cá thể (tại Chi cục Thuế nơi cư trú), Anh/Chị có thể kê khai chi phí thực tế (như thiết bị quay phim, phần mềm chỉnh sửa, chi phí di chuyển) và áp dụng giảm trừ gia cảnh. Thu nhập chịu thuế TNCN sẽ là doanh thu trừ chi phí trừ giảm trừ (11 triệu/tháng bản thân + 4,4 triệu/tháng cho con), sau đó áp dụng biểu thuế lũy tiến.
Ví dụ: Với doanh thu 100 triệu/năm, giả sử chi phí 30 triệu, thu nhập tính thuế là 70 triệu – 132 triệu (bản thân) – 52,8 triệu (con) = âm, nên không phải nộp TNCN (nhưng vẫn nộp 5% GTGT nếu áp dụng). Việc chuyển phương pháp cần nộp hồ sơ đăng ký tại cơ quan thuế trước khi phát sinh thu nhập, và có thể yêu cầu kiểm toán chi phí nếu cơ quan thuế kiểm tra.
4. Hướng dẫn thủ tục đăng ký và kê khai để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế
Để đăng ký người phụ thuộc, Anh/Chị sử dụng mẫu 20-ĐK-TCT (Thông tư 86/2024/TT-BTC), kèm giấy khai sinh con và CMND/CCCD của Anh/Chị, nộp trực tuyến qua etax.gdt.gov.vn hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Thời gian xử lý không quá 3 ngày làm việc. Nếu chuyển sang phương pháp khấu trừ, cần đăng ký hộ kinh doanh theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP, với mã ngành 7310 (quảng cáo).
Sau đó, kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý theo mẫu 01/GTGT và TNCN theo mẫu 01/TNCN. Lưu ý, từ năm 2025, Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm thuế GTGT xuống 8% cho một số dịch vụ (bao gồm quảng cáo trực tuyến không thuộc danh mục loại trừ), giúp giảm nhẹ gánh nặng nếu áp dụng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận