Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ hoạt động làm nội dung YouTuber
Thu nhập nhận được từ nước ngoài thông qua nền tảng Google (AdSense, Network) bản chất là khoản tiền thanh toán cho dịch vụ quảng cáo trực tuyến và sản xuất nội dung số.
- Cơ sở pháp lý căn bản: Hoạt động này được điều chỉnh bởi Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung qua các năm). Việc quản lý dòng tiền xuyên biên giới hiện nay được giám sát chặt chẽ thông qua cơ chế liên thông dữ liệu tài khoản ngân hàng của các cá nhân nhận tiền từ nước ngoài theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Đính chính sai lệch về sắc thuế: Khác với mô hình doanh nghiệp, cá nhân hoặc hộ kinh doanh cá thể khi nhận tiền từ Google không được áp dụng giảm trừ gia cảnh (không áp dụng mức 11 triệu đồng/tháng cho bản thân hay người phụ thuộc) và không được khấu trừ chi phí đầu vào. Việc cũ ghi nhận "được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh" là sai lệch hoàn toàn bản chất của phương pháp khoán doanh thu.
Xác định đúng mức thuế suất phải nộp trên tổng doanh thu
Pháp luật về thuế phân loại hoạt động của các nhà sáng tạo nội dung số trên mạng xã hội vào một nhóm ngành nghề kinh doanh cụ thể để tính thuế khoán.
Tỷ lệ thuế suất chuẩn: Căn cứ theo danh mục ngành nghề ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động sáng tạo nội dung, cung cấp dịch vụ quảng cáo trên các nền tảng số được xếp vào nhóm "Sản xuất phần mềm, sản phẩm nội dung thông tin số…" hoặc "Dịch vụ khác" tùy theo thực tế cấp phép.
Đính chính nghiêm trọng về mức thuế suất: Nội dung cũ hướng dẫn mức thuế tổng cộng là 7% (5% GTGT và 2% TNCN) là hoàn toàn sai quy định. Mức thuế suất chuẩn áp dụng cho hoạt động YouTuber hiện nay tổng cộng chỉ là 5% trên tổng doanh thu, bao gồm 3% thuế GTGT và 2% thuế TNCN. Việc tự nguyện kê khai sẽ giúp cá nhân tránh được chế tài phạt trốn thuế từ 1 đến 3 lần số thuế thiếu theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (văn bản hiện hành, đính chính lỗi dùng từ văn bản "Nghị định 117/2025/NĐ-CP" vốn không tồn tại).
Thành phần hồ sơ để tự nguyện kê khai bổ sung thuế YouTuber
Để thực hiện thủ tục tự nguyện khai báo lại dòng tiền thu nhập từ các năm trước tại cơ quan thuế quận/huyện, Anh/Chị cần thiết lập bộ hồ sơ bao gồm (mỗi mục một dòng):
- Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản giải trình tờ khai bổ sung, điều chỉnh Mẫu số 01-1/KHBS ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC(nêu rõ số tiền nhận về từ Google qua các kỳ).
- Bản sao Căn cước công dân của chủ tài khoản nhận tiền.
- Bảng sao kê lịch sử giao dịch tài khoản ngân hàng (có đóng dấu mộc của ngân hàng) thể hiện rõ các khoản tiền nhận từ Google AdSense hoặc các Network quản lý.
Quy trình 3 bước tự nguyện kê khai và nộp thuế YouTuber năm 2026
Anh/Chị chủ động hoàn tất các nghĩa vụ thuế trực tuyến và trực tiếp theo trình tự các bước hướng dẫn cụ thể dưới đây:
Bước 1: Tra cứu, tổng hợp dòng tiền từ ngân hàng và lập bảng kê thu nhập Anh/Chị đến ngân hàng nơi mở tài khoản nhận tiền từ Google để yêu cầu trích lục toàn bộ lịch sử giao dịch nhận tiền từ nước ngoài của các năm chưa kê khai. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn Anh/Chị dựa trên các khoản tiền ngoại tệ (USD) nhận về để quy đổi ra tiền Việt Nam đồng (VND) theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận tiền. Kế toán hoặc cá nhân tự lập bảng tổng hợp doanh thu theo từng tháng và từng năm để xác định chính xác số tiền vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Việc đối soát chuẩn xác dòng tiền gốc từ ngân hàng giúp hồ sơ kê khai bổ sung trùng khớp với dữ liệu quét tự động của cơ quan thuế, bảo đảm tính trung thực của hồ sơ tự nguyện sửa sai.
Bước 2: Lập và nộp tờ khai Mẫu số 01/CNKD kèm bản giải trình bổ sung Anh/Chị đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử cá nhân hoặc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) để khởi tạo tờ khai thuế. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này hướng dẫn Anh/Chị điền tổng số tiền thu nhập của các năm trước vào tờ khai Mẫu số 01/CNKD và Bản giải trình Mẫu số 01-1/KHBS theo đúng hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tại mục thuế suất, hệ thống sẽ tự động áp mức 3% GTGT và 2% TNCN trên tổng doanh thu được khai báo để đưa ra số thuế truy thu cụ thể. Việc chủ động gửi bộ hồ sơ điện tử này lên Chi cục Thuế nơi cư trú trước khi có văn bản thông báo kiểm tra sẽ giúp Anh/Chị được miễn khoản phạt trốn thuế từ 100% đến 300% theo quy định pháp luật.
Bước 3: Nộp tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp và nhận thông báo khóa mã Sau khi tờ khai được hệ thống tiếp nhận, Anh/Chị thực hiện chuyển khoản số tiền thuế cần nộp kèm theo tiền chậm nộp 0,03%/ngày vào ngân sách qua ứng dụng eTax Mobile. Đoạn văn giải thích 3-5 dòng này lưu ý sau khi dòng tiền được hạch toán thành công vào Kho bạc Nhà nước, Anh/Chị cầm biên lai nộp tiền kèm theo hồ sơ gốc đến bộ phận một cửa của Chi cục Thuế để cán bộ đối chiếu và đóng hồ sơ hậu kiểm. Kể từ thời điểm này, doanh thu phát sinh hàng năm của Anh/Chị sẽ được kê khai đều đặn theo từng quý (chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau). Việc hoàn thiện quy trình nộp thuế tập trung này giúp tài khoản nhận tiền từ nước ngoài của Anh/Chị hoạt động một cách hợp pháp, loại bỏ hoàn toàn các rủi ro bị đóng băng tài khoản hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (tối đa 100 triệu đồng theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP) và rủi ro hình sự nếu số tiền lớn. Đồng thời, Anh/Chị được hưởng quyền lợi khấu trừ chi phí hợp lý, giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân và người phụ thuộc). Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận