Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình sau khi nộp quyết toán
Việc nộp tờ khai quyết toán thuế thành công chưa đồng nghĩa với việc nghĩa vụ thuế đã được chấp nhận tuyệt đối; cơ quan thuế vẫn có quyền rà soát hậu kiểm để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu.
Cơ sở pháp lý Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế thực hiện việc kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế để đánh giá tính đầy đủ, chính xác của các thông tin trong hồ sơ (Điều 109). Cụ thể, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, sau khi hệ thống TMS (Quản lý thuế tập trung) thực hiện đối soát tự động, nếu phát hiện sự sai lệch giữa dữ liệu quyết toán của Anh/Chị với dữ liệu từ các tổ chức chi trả thu nhập hoặc dữ liệu về cư trú, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo yêu cầu giải trình. Việc yêu cầu giải trình là bước đệm cần thiết trước khi cơ quan thuế quyết định có ấn định thuế hoặc xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP hay không.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi nhận yêu cầu giải trình
Khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế, Anh/Chị cần tập hợp ngay các tài liệu làm căn cứ đối chiếu để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
- Bản in tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN đã nộp thành công (có mã giao dịch điện tử).
- Bản gốc hoặc bản sao có chứng thực các chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ tất cả các đơn vị chi trả thu nhập trong năm.
- Thư xác nhận thu nhập (nếu có) và sao kê tài khoản ngân hàng thể hiện các khoản lương, thưởng thực nhận.
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc đã đăng ký (Giấy khai sinh, CCCD, Giấy xác nhận cư trú hoặc các giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống/nuôi dưỡng).
- Văn bản giải trình chi tiết về các nội dung sai lệch mà cơ quan thuế đã nêu trong thông báo yêu cầu.
Quy trình cơ quan thuế yêu cầu và xử lý giải trình
Anh/Chị cần tuân thủ nghiêm ngặt về mặt thời gian và trình tự dưới đây để tránh việc bị chuyển hồ sơ sang diện thanh tra đột xuất tại nơi cư trú/làm việc.
Bước 1: Tiếp nhận và phân tích thông báo từ cơ quan thuế
Xác định nội dung sai lệch và thời hạn phản hồi
Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu giải trình qua địa chỉ email đã đăng ký trên hệ thống eTax hoặc qua đường bưu điện. Anh/Chị cần đọc kỹ các chỉ tiêu bị nghi ngờ sai lệch, ví dụ như: tổng thu nhập chịu thuế thấp hơn dữ liệu công ty kê khai, hoặc giảm trừ gia cảnh trùng lặp giữa hai nơi làm việc. Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, thời hạn để Anh/Chị phản hồi thường là 10 ngày làm việc. Việc chủ động liên hệ với cán bộ thuế quản lý hồ sơ ngay trong giai đoạn này giúp Anh/Chị nắm bắt rõ hơn các kỳ vọng từ phía cơ quan quản lý để chuẩn bị bằng chứng chính xác nhất.
Bước 2: Soạn thảo văn bản giải trình và nộp bổ sung chứng từ
Thực hiện qua cổng eTax hoặc nộp trực tiếp
Anh/Chị lập văn bản giải trình nêu rõ lý do dẫn đến sự sai lệch (ví dụ: do công ty cũ kê khai nhầm mã số thuế, hoặc do lỗi hệ thống khi đồng bộ dữ liệu). Nếu sau khi kiểm tra lại thấy mình thực sự kê khai sai, Anh/Chị nên lập ngay tờ khai bổ sung và nộp số tiền thuế thiếu cùng tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019 trước khi gửi văn bản giải trình. Việc tự nguyện khắc phục sai sót trong quá trình giải trình được coi là tình tiết giảm nhẹ quan trọng, giúp Anh/Chị tránh được các quyết định xử phạt nặng nề về hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế theo quy định của pháp luật.
Bước 3: Nhận kết quả xử lý và cập nhật hồ sơ thuế
Xác nhận tính hợp lệ của dữ liệu sau giải trình
Cơ quan thuế sẽ xem xét văn bản giải trình và các chứng từ đi kèm để đưa ra kết luận cuối cùng. Nếu giải trình hợp lý, cơ quan thuế sẽ cập nhật dữ liệu đúng lên hệ thống và đóng hồ sơ kiểm tra. Ngược lại, nếu nội dung giải trình không đủ sức thuyết phục hoặc Anh/Chị không cung cấp được chứng từ gốc để đối chiếu, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định xử lý vi phạm hoặc ấn định số thuế phải nộp. Sau khi hoàn tất, Anh/Chị nên tra cứu lại trên ứng dụng eTax Mobile để đảm bảo trạng thái nghĩa vụ thuế của mình đã ở mức "Hoàn thành", tránh những rắc rối pháp lý khi thực hiện các thủ tục hành chính khác trong tương lai.
Việc tuân thủ kịp thời các yêu cầu giải trình giúp tránh các khoản phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp hoặc cá nhân. Đồng thời, nó góp phần xây dựng uy tín với cơ quan thuế, giảm rủi ro kiểm tra sâu sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Để lại một bình luận