Trường hợp công ty tôi bị cưỡng chế hóa đơn do nợ thuế quá hạn, nhưng hiện tại chúng tôi đang có một đơn hàng rất lớn và cần xuất hóa đơn để khách hàng thanh toán lấy tiền trả nợ thuế, xin hỏi tôi có thể làm đơn xin mở cổng hóa đơn lẻ để xuất cho đơn hàng này nhằm lấy kinh phí khắc phục nợ thuế được không và quy trình xin “mở khóa” tạm thời này mất bao lâu?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khả năng xin mở khóa tạm thời cổng hóa đơn

Theo quy định tại Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế bằng cách đình chỉ sử dụng hóa đơn đối với người nộp thuế có nợ thuế quá hạn trên 90 ngày. Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn tạm thời và có đơn hàng lớn cần xuất hóa đơn để thu hồi vốn nhằm khắc phục nợ thuế, Anh/Chị hoàn toàn có thể nộp đơn xin tạm dừng thực hiện biện pháp cưỡng chế theo Điều 128 Luật Quản lý thuế 2019. Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế cũng cho phép tạm dừng cưỡng chế nếu người nộp thuế cam kết nộp đủ số tiền nợ trong thời hạn nhất định (thường không quá 30 ngày), đồng thời chứng minh được nhu cầu xuất hóa đơn cho giao dịch cụ thể. Việc này giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh mà không vi phạm pháp luật, tránh rủi ro bị phạt thêm từ 20% đến 100% số tiền nợ theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Xem thêm: Tôi muốn biết về các trường hợp được miễn, giảm tiền thuê đất cho các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực nông nghiệp công nghệ cao tại các vùng sâu vùng xa, thời gian miễn thuế tối đa là bao nhiêu năm kể từ khi dự án đi vào hoạt động và điều kiện về vốn đầu tư tối thiểu là bao nhiêu?

Để xin tạm dừng cưỡng chế, Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, bao gồm:

• Đơn đề nghị tạm dừng thực hiện biện pháp cưỡng chế (theo mẫu tại Phụ lục của Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế, có thể điều chỉnh phù hợp).
• Cam kết nộp đủ tiền thuế nợ kèm thời hạn cụ thể (không quá 30 ngày kể từ ngày tạm dừng).
• Giấy tờ chứng minh đơn hàng lớn, như hợp đồng cung cấp hàng hóa/dịch vụ, biên bản giao nhận tạm thời hoặc xác nhận từ khách hàng về nhu cầu thanh toán.
• Bản sao quyết định cưỡng chế hóa đơn từ cơ quan thuế (nếu có).
• Các tài liệu chứng minh khó khăn tài chính tạm thời, như báo cáo tài chính gần nhất hoặc biên bản họp nội bộ doanh nghiệp.

Quy trình xin tạm dừng cưỡng chế và thời gian thực hiện

Quy trình được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp, theo Điều 128 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Thời gian xử lý toàn bộ quy trình thường mất từ 3 đến 7 ngày làm việc, tùy thuộc vào tính đầy đủ của hồ sơ và khối lượng công việc của cơ quan thuế. Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ quyết định tạm dừng ngay để mở cổng hóa đơn cho giao dịch cụ thể (hóa đơn lẻ), và doanh nghiệp phải tuân thủ cam kết nộp nợ để tránh bị áp dụng lại biện pháp cưỡng chế.

Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ

Anh/Chị cần soạn thảo hồ sơ theo các yêu cầu nêu trên, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ để tránh bị trả lại. Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế quản lý doanh nghiệp, hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn) nếu áp dụng hình thức điện tử. Thời gian chuẩn bị thường mất 1-2 ngày, và cơ quan thuế sẽ tiếp nhận ngay khi nộp.

Bước 2: Cơ quan thuế xem xét và quyết định

Xem thêm: Chuyện là thế này, tôi có mở một cửa hàng tạp hóa nhỏ tại nhà và từ trước đến nay vẫn nộp thuế khoán theo mức doanh thu mà cán bộ thuế ấn định hàng quý, nhưng dạo gần đây việc kinh doanh rất ế ẩm do có siêu thị lớn mở ngay sát bên, tôi muốn làm đơn xin giảm mức thuế khoán xuống cho phù hợp với doanh thu thực tế thì quy trình nộp đơn và bằng chứng chứng minh sụt giảm doanh thu cần những gì thưa luật sư?

Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ trong vòng 3 ngày làm việc theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu hồ sơ đủ điều kiện, họ sẽ ban hành quyết định tạm dừng cưỡng chế, đồng thời thông báo mở cổng hóa đơn điện tử tạm thời cho giao dịch cụ thể qua hệ thống iHTKK hoặc hóa đơn điện tử. Trong trường hợp cần bổ sung, Anh/Chị sẽ được yêu cầu hoàn thiện trong thời hạn 2 ngày.

Bước 3: Thực hiện xuất hóa đơn và theo dõi cam kết

Sau khi nhận quyết định, doanh nghiệp có thể xuất hóa đơn lẻ cho đơn hàng lớn qua phần mềm hóa đơn điện tử đã đăng ký. Anh/Chị cần theo dõi tiến độ thu tiền từ khách hàng và nộp đủ nợ thuế đúng hạn cam kết. Nếu vi phạm, biện pháp cưỡng chế sẽ được áp dụng lại ngay lập tức, kèm theo xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp khắc phục nợ thuế kịp thời mà còn tránh các rủi ro pháp lý phát sinh, duy trì uy tín kinh doanh và dòng tiền ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.