Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại thu nhập và nghĩa vụ thuế
Thu nhập từ hoạt động Affiliate TikTok (tiếp thị liên kết trên nền tảng TikTok) được coi là thu nhập từ kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ trực tuyến, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024 và Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung). Với tổng thu nhập khoảng 230 triệu đồng trong năm 2025, mức này vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nên cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ. Nếu không đăng ký kinh doanh, thu nhập này vẫn phải kê khai như thu nhập từ sản xuất, kinh doanh theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử.
Thuế GTGT áp dụng
Đối với cá nhân kinh doanh trực tuyến như Affiliate TikTok, thuế GTGT được tính theo phương pháp khoán với tỷ lệ 1% trên doanh thu nếu hoạt động thuộc lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Với doanh thu 230 triệu đồng, số thuế GTGT phải nộp là 2.300.000 đồng (1% x 230.000.000 đồng). Nếu doanh thu thực tế cao hơn, cần điều chỉnh kê khai để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Điều 59 Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Thuế TNCN áp dụng
Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh Affiliate được tính theo phương pháp khoán với tỷ lệ 0,5% trên doanh thu (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Do đó, số thuế TNCN tạm tính là 1.150.000 đồng (0,5% x 230.000.000 đồng). Cá nhân được khấu trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) theo Điều 19 Luật Thuế TNCN 2007, nhưng nếu thu nhập kinh doanh vượt quá, phần dư vẫn chịu thuế lũy tiến từ 5% đến 35%. Tổng thuế TNCN có thể điều chỉnh dựa trên chi phí thực tế nếu kê khai quyết toán cuối năm.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai thuế cho thu nhập từ Affiliate TikTok cần thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế, đảm bảo tuân thủ thời hạn để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (áp dụng bổ sung cho Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân phải đăng ký mã số thuế cá nhân (MST) tại Chi cục Thuế địa phương hoặc qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập. Hồ sơ bao gồm:
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 01-ĐK-TCT (Thông tư 86/2024/TT-BTC).
Sau khi có MST, hệ thống sẽ cấp để kê khai định kỳ.
Bước 2: Kê khai thuế hàng quý
Kê khai thuế GTGT và TNCN tạm tính hàng quý (quý 1 hạn chót 30/4, quý 2 hạn 30/7, quý 3 hạn 30/10, quý 4 hạn 30/1 năm sau) qua ứng dụng eTax. Sử dụng mẫu 01/CNKD (khoán) theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, ghi rõ doanh thu từ Affiliate TikTok và tính thuế theo tỷ lệ. Nếu sử dụng hóa đơn điện tử từ TikTok, cần tổng hợp và báo cáo kèm theo.
Bước 3: Quyết toán thuế cuối năm
Trước ngày 90 ngày sau khi kết thúc năm dương lịch (hạn 31/3/2026 cho năm 2025), thực hiện quyết toán tại Chi cục Thuế với mẫu 02/QTT-TNCN cho TNCN và mẫu 01/GTGT cho GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024. Nếu nộp thừa, được hoàn hoặc khấu trừ; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ chứng từ
Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết với MST, đồng thời lưu trữ chứng từ doanh thu từ TikTok (báo cáo thanh toán, hợp đồng affiliate) ít nhất 10 năm để kiểm tra sau này theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ kê khai thuế giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho cá nhân kinh doanh trực tuyến. Việc thực hiện đúng quy định còn hỗ trợ xây dựng uy tín trên nền tảng số. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận